单元3：14.2 税法及构成要素（课件）-《财经法规与会计职业道德》同步教学（高教版.第三版）

14.2 税法及构成要素 税法概述 税法构成要素 我国现行税制体系 我国税收征管体制 我国税收优惠政策 contents 目 录 税法概述 01 总结词 税法是规定税收权利和义务的法律规范的总称。 详细描述 税法是调整税收关系的法律规范的总称，它规定了税收权利和义务的分配、税收征管程序、税收争议解决机制等内容。税法是国家进行税收管理和调控的重要法律依据，也是纳税人进行纳税活动的基本准则。 税法的定义 税法的目的是保障国家财政收入，维护社会公平和经济秩序。 总结词 税法的首要目的是保障国家财政收入，为国家提供必要的财政支持，以实现国家职能。同时，税法也是维护社会公平和经济秩序的重要工具。通过税收的征收和调节，税法可以缩小贫富差距，促进社会公平；通过税收优惠等措施，税法可以鼓励或限制某些经济行为，促进经济发展和产业结构的优化。 详细描述 税法的目的和功能 总结词：税法与宪法、民法、行政法等法律部门密切相关。 详细描述：税法与宪法的关系主要体现在税法的立法依据和基本原则上。宪法是国家根本大法，规定了公民的基本权利和义务，而税法作为具体执行税收权利和义务的法律规范，必须符合宪法的基本精神和原则。此外，税法与民法、行政法等法律部门也有密切关系。例如，在税收征收过程中，税务机关与纳税人之间是行政法律关系；在税收争议解决中，可能涉及到民法的相关规定。因此，税法不是一个孤立的法律领域，而是与其他法律部门相互联系、相互影响的。 税法与其他法律的关系 税法构成要素 02 纳税地点 是指纳税人按照税法规定应当向税务机关申报纳税的具体地点。 纳税期限 是指纳税人按照税法规定应当履行纳税义务的时间。 纳税主体 是指纳税义务的承担者，即依法直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。 纳税人 是指按照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。 纳税义务 是指纳税人按照税法规定应当履行的税收法律义务。 纳税人 是指税法规定的应当征税的标的物或者行为。 征税对象 是指根据税法规定，对纳税人的应纳税所得额或者计税依据进行调整的行为。 纳税调整 是指税法规定的征税对象的具体范围。 征税范围 是指税法规定的应纳税额与计税依据之间的比例，是衡量纳税人应纳税额多少的重要指标。 税率 是指税法规定的对某些特定纳税人或者特定征税对象给予的税收减免或者照顾措施。 税收优惠 02 01 03 04 05 征税对象 是指按照固定的比例征收的税率，例如增值税、企业所得税等。 比例税率 是指按照固定的金额征收的税率，例如资源税等。 定额税率 是指将计税依据分为若干个不同的级距，每个级距规定的税率不同，级距越高，税率越高。 超额累进税率 是指将计税依据分为若干个不同的级距，每个级距规定的税率相同，级距越高，应纳税额越多。 全额累进税率 税率 纳税期限 是指根据税法规定，纳税人应当履行纳税义务的时间。 是指纳税人应当在一定时间内向税务机关申报纳税的时间限制。 是指纳税人应当在一定时间内缴纳应纳税额的时间限制。 是指根据纳税人申请，税务机关批准同意延长的纳税期限。 纳税期限 申报纳税期限 缴税期限 延期纳税期限 纳税地点 常住地纳税 是指纳税人应当在其户籍所在地或者居住地税务机关申报纳税。 经营地纳税 是指纳税人应当在其经营地税务机关申报纳税。 扣缴义务人代扣代缴 是指扣缴义务人按照税法规定代为扣缴纳税人应缴纳的税款，并向税务机关申报缴纳。 我国现行税制体系 03 对商品和劳务的增值额征收的一种税，是我国税收的重要来源之一。 增值税 对特定商品和劳务征收的一种间接税，旨在调节消费行为和收入分配。 消费税 对进口商品征收的税，用于保护国内产业和市场。 关税 流转税类 对个人所得征收的一种直接税，旨在调节个人收入分配和鼓励勤劳致富。 个人所得税 对企业所得征收的一种直接税，旨在促进企业发展和公平竞争。 企业所得税 所得税类 对开发和利用自然资源的企业和个人征收的一种税，旨在保护自然资源。 资源税 对土地使用征收的一种税，旨在促进土地资源的合理利用。 土地使用税 资源税类 对房产所有者征收的一种税，旨在调节房地产市场和促进住房保障。 对车辆和船舶使用征收的一种税，旨在促进交通管理和环境保护。 财产税类 车船使用税 房产税 印花税 对经济活动中涉及的各类凭证征收的一种税，旨在规范经济行为和增加财政收入。 车辆购置税 对购买车辆的个人或单位征收的一种税，旨在调节汽车消费和保护环境。 行为税类 我国税收征管体制 04 税务登记的范围 所有从事生产、经营活动的企业和个人，包括企业、事业单位、社会团体、个体工商户等，均需进行税务登记。 税务登记的概念 税务登记是纳税人依法向税务机关申报登记的一种法定手续，也是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节。 税务登记的内容 主要包括纳税人名称、