1.5学习保管技能（课件）《出纳业务操作》（上海交通大学出版社）

出纳业务操作 1 项目一 掌握出纳基本功 2 学习保管技能 任务五 3 2023年3月31日上午，李清开始学习如何保管保险柜、有价证券、印章及印鉴、出纳归档资料。徐默说：“资料保管是出纳工作的重要组成部分。今天我会手把手教你如何保管资料。以后这项工作就交给你负责啦！”李清深感这项工作的责任重大，边听边做笔记，学习得非常认真。之后，徐默在取得财务主管的同意后，将保险柜密码口头告知给了李清。李清为防止自己忘记密码，将其写到了自己的笔记本上。 任务引入 点击跳过情景 4 下午，财务部门接到领导通知：“财务专用章和法人章因使用时间长，发生了一定程度的磨损。现需要你们携带新的财务专用章和法人章去银行更换预留印鉴。”李清心想：出纳员可以同时携带财务专用章和法人章外出吗？ 任务引入 点击跳过情景 5 （1）判断李清将保险柜密码写在笔记本上的行为是否正确，并说明应如何妥善保管保险柜密码。 （2）解答李清的疑问，并给出出纳员同时携带财务专用章和法人章外出的解决方法。 任务清单 6 单位财务部门一般会配备保险柜来存放现金等贵重物品及重要的财务资料，从而确保单位财产的安全和完整。一般情况下，出纳员是保险柜安全的直接责任人。在日常工作中，出纳员应牢记保险柜的保管要求，严格按照以下五项规定进行操作。 （1）在每日工作结束前，将现金、有价证券、空白票据等放入保险柜内。 （2）严禁将私人财物存放在单位保险柜内。 （3）若发生出纳员辞职、离职或岗位调动的情况，则必须及时更换保险柜密码。 （4）若钥匙丢失或保险柜发生故障，则应及时报有关领导处理，不得随意找人配钥匙或修理。更换保险柜时，出纳员必须办理以旧换新的批准手续，并注明更换情况，以备检查。 （5）若发生保险柜被盗的情况，则应当保护现场，并立即报告单位负责人及公安机关，待公安机关勘查现场后才能清查财物被盗情况。 任务准备 一、保险柜的保管 7 有价证券的保管应遵循账证分管的原则，即会计员管账，出纳员管有价证券实物，两者互相牵制、互相核对，共同保证有价证券的安全与完整。 出纳员应严格按照以下三项规定来保管有价证券。 （1）将有价证券视同现金保管，并把有价证券分门别类地摆放在保险柜中，随时或定期进行盘点。 （2）对各种有价证券的票面金额和号码保密。 （3）根据要求建立并登记有价证券登记簿，以便随时掌握各种有价证券的库存和流通情况。 任务准备 二、有价证券的保管 有价证券的特征 点击此处播放微课 8 出纳视窗 空白支票的保管 空白支票的保管应遵循票印分管的原则，即空白支票和银行预留印鉴不得由一人单独保管。通常情况下，出纳员保管空白支票和法人章，会计员保管用于签发支票的财务专用章。这样便于明确责任，互相牵制，防止舞弊行为。出纳员应按照以下四项规定来保管空白支票。 （1）严格禁止携带盖好印章的空白支票外出采购的行为。 （2）建立和登记支票领用登记簿，并实行空白支票领用销号制度。 （3）将空白支票保管在保险柜中。 （4）作废的空白支票应加盖作废章，并连同存根一起保管，不得撕毁、丢弃。 9 单位常用印章的用途及保管人如表所示。 任务准备 三、印章及印鉴的保管 名称 用途 保管人 公章 用于单位对外签订的各类书面文件 一般由行政部门指定专人保管 财务专用章 专用于单位涉及财务事项的文件 一般由财务部门指定专人保管 法人章 专用于需要法定代表人确认的文件 由法定代表人自己保管或指定专人保管 发票专用章 专用于发票 一般由财务部门指定专人保管 收讫章 专用于收款类原始凭证 由出纳员保管 付讫章 专用于付款类原始凭证 由出纳员保管 （一）印章的保管 10 在实际工作中，由于不同单位的规模、组织架构、人员配置等存在差异，出纳员所保管的印章种类也不完全相同。但是，出纳员在保管印章时都应遵循职责分离的原则，即通过合理的组织分工以起到互相牵制、互相监督的作用。 出纳员应按以下要求保管有关印章。 （1）不能同时保管法人章和财务专用章。 （2）不能将印章随意存放或带出单位使用。如果确有需要携带印章外出，那么出纳员应取得部门负责人或单位负责人的批准。 （3）不得随意私自使用印章，也不得擅自让他人代管、代盖印章。 任务准备 三、印章及印鉴的保管 （一）印章的保管 11 印鉴是指印章盖在纸上留下的图形，其保管要求如下。 （1）一般情况下，出纳员不得在空白凭证或空白纸上加盖印章。 如果确有需要在空白凭证或空白纸上加盖印章，那么出纳员应先报经有关负责人审批，然后在空白凭证或空白纸上注明“仅供（具体事项）使用”的限制性字样。 （2）银行预留印鉴的更换必须按以下步骤进行： ① 填写印鉴更换申请书； ② 将印鉴更换申请书与证明情况的公函一并交与银行； ③ 在银行给的新印鉴卡的背面加盖原银行预留印章，在