单元2：8.2 现金结算的范围和使用限额（课件）-《财经法规与会计职业道德》同步教学（高教版.第三版）

8.2 现金结算的范围和使用限额 目录 现金结算的基本概念 现金结算的范围 使用限额的设定 超过使用限额的处理 现金结算的风险管理 现金结算的内部控制 现金结算的基本概念 01 在商品交易、劳务供应及债权债务清偿等经济活动中，直接用现金进行支付的行为。 现金结算是指以现金作为支付工具，进行债权债务清偿的交易行为。 现金结算的定义 直接性 现金结算具有直接性，交易双方直接进行现金收付，不需要通过中介机构或电子系统进行转账。 便捷性 现金结算方便快捷，不需要等待银行转账或电子支付系统的处理，可以立即完成交易。 匿名性 现金结算具有一定的匿名性，交易双方可以保护自己的隐私，不暴露个人信息。 现金结算的特点 缺点 不利于追踪资金流向，容易引发洗钱、腐败等问题；不利于税务管理，容易造成税收流失；携带大量现金也存在安全风险。 优点 直接、快捷、匿名，适用于小额交易、即时结清的交易以及不便于使用电子支付的场合。 现金结算的优缺点 现金结算的范围 02 用于购买生产或经营所需的原材料、零部件、设备和办公用品等商品。 支付给外部供应商以获取技术服务、物流服务、广告宣传等服务的费用。 商品采购 服务采购 商品和服务采购 01 02 工资支付 支付给员工的工资、奖金和津贴等劳动报酬。 福利支付 为员工提供的福利支出，如社保、公积金、健康保险等。 工资和福利支付 租赁费用 支付给出租方的房屋、设备等租赁费用。 税费支付 支付企业应缴纳的税费和行政性收费。 其他应付账款 包括应付账款、预收款项等其他应付款项。 其他应付款项 投资和融资活动 投资活动 用于购买固定资产、无形资产、股权等长期资产的支出。 融资活动 用于偿还借款、支付利息、股息等融资活动的现金支出。 使用限额的设定 03 01 单笔限额是指单笔交易的最高金额限制，用于控制单次交易的风险。 02 根据不同的业务需求和风险承受能力，银行和支付机构会设定不同的单笔限额。 03 对于大额交易，银行和支付机构需要进行更为严格的审核和认证，以确保交易的真实性和合法性。 单笔限额 01 日累计限额是指一个自然日内可进行的交易金额上限。 02 设定日累计限额主要是为了控制风险和防止资金被盗用或滥用。 在超过日累计限额的情况下，用户可能需要重新认证或进行其他安全验证。 日累计限额 02 月累计限额 月累计限额是指一个月内可进行的交易金额上限。 设定月累计限额是为了控制长期风险，防止用户资金被持续盗用或滥用。 如果用户在一个月内的交易金额超过月累计限额，银行或支付机构可能会要求用户进行额外的安全验证或提供更多信息。 超过使用限额的处理 04 超过使用限额的现金结算需要经过审批程序，以确保资金使用的合规性和安全性。 审批程序通常涉及相关部门和负责人的审批，如财务部门、业务部门负责人等。 审批程序应明确审批权限、审批流程和审批时限，以确保审批过程高效且符合公司规定。 在审批过程中，应重点关注现金结算的合规性、风险控制和资金使用效益等方面。 审批程序 超过使用限额的现金结算需要按照报告制度的要求进行报告，以确保公司管理层及时了解资金使用情况。 报告制度应明确报告内容、报告方式和报告时限，以确保报告的准确性和及时性。 报告制度还应建立异常情况的报告机制，以便及时发现和解决潜在问题。 通过报告制度，公司管理层可以更好地了解现金结算情况，为决策提供有力支持。 报告制度 为确保超过使用限额的现金结算的安全性和合规性，应采取相应的风险控制措施。 风险控制措施包括但不限于：加强内部控制、定期审计和检查、建立风险预警机制等。 风险控制措施应根据公司的实际情况和业务特点进行制定，以确保其针对性和有效性。 通过实施风险控制措施，可以有效降低现金结算的风险，保障公司的资金安全。 风险控制措施 现金结算的风险管理 05 总结词 现金流动性风险是指企业或个人在现金结算过程中，由于现金流入和流出的时间不一致，导致资金短缺的风险。 详细描述 在现金结算过程中，如果企业的现金流入和流出时间不一致，可能会造成资金短缺的情况。例如，企业可能在销售商品或提供服务后需要等待一段时间才能收到款项，而在此期间如果需要支付其他费用，就会面临资金短缺的风险。 流动性风险 总结词 信用风险是指交易对手未能履行承诺或违约，导致现金结算无法完成的风险。 详细描述 在现金结算过程中，如果交易对手未能履行承诺或违约，就会导致现金结算无法完成。例如，如果企业向供应商支付了货款，但供应商未能按时交付商品或服务，就会面临信用风险。 信用风险 总结词 操作风险是指由于人为错误、系统故障或内部控制缺陷等原因，导致现金结算出现错误或延迟的风险。 详细描述 操作风险可能包括人为错误（如录入错误、计算错误等）、系统故障（如系统崩溃、网络中断等）或内部控制缺陷（如缺乏有效的审核机制、授权