1.1认识出纳职业（课件）《出纳业务操作》（上海交通大学出版社）

出纳业务操作 1 项目一 掌握出纳基本功 2 出纳工作在单位的资金流动中发挥着重要的枢纽作用。因此，从事出纳工作，需要掌握扎实的基本功。 本项目围绕出纳的基础知识与基本技能，设计了六个学习任务： ① 认识出纳职业； ② 完成点钞与验钞； ③ 掌握出纳书写规范； ④ 复核原始凭证与登记出纳日记账； ⑤ 学习保管技能； ⑥ 交接出纳工作。 项目导读 3 学习目标 知识目标 熟悉出纳的含义、出纳工作的内容与流程、出纳员应具备的基本条件。 熟记原始凭证的基本要素与复核内容。 熟记保险柜、有价证券、印章及印鉴、出纳归档资料的保管要求。 熟记出纳工作交接的各种情形。 技能目标 能够准确点钞与验钞。 能够规范书写日期与金额。 能够正确登记出纳日记账。 素养目标 正确认识出纳职业，树立职业荣誉感。 树立终身学习意识，不断提升专业技能。 4 任务一 认识出纳职业 任务二 完成点钞与验钞 任务三 掌握出纳书写规范 任务四 复核原始凭证与登记出纳日记账 任务五 学习保管技能 任务六 交接出纳工作 项目导航 5 认识出纳职业 任务一 6 李清是一名经管类专业的学生。在学习过“会计学”这门课后，她对财会工作产生了浓厚的兴趣。于是，在大三下学期，李清根据学校的统一安排，于2023年3月1日，来到北京市东升实业有限责任公司（以下简称“东升公司”）进行为期半年的出纳顶岗实习，并由财务部门的出纳员徐默负责带教。 任务引入 点击跳过情景 7 徐默亲切地说道：“欢迎你来实习，我会带着你学习如何处理各项出纳工作。你对出纳有哪些了解呢？” 李清说：“我学过《基础会计》。据我所知，出纳一般就是管理钱进钱出，整理和审核各种单据，嗯……可能还要负责填写记账凭证，登记账簿吧！” 任务引入 点击跳过情景 8 （1）判断李清对出纳的理解是否正确，并帮助她厘清出纳与会计的关系。 （2）采用流程图的形式，帮助李清厘清货币资金收付业务的一般操作流程，以及该项业务所涉及的有关人员及其职责。 任务清单 9 顾名思义，“出”即支付，“纳”即收入。出纳的核心要义就是货币资金的收入与支付。 任务准备 一、出纳的含义 10 出纳 出纳工作 出纳人员 出纳工作是指根据国家财经法律法规与单位财会制度，办理本单位的货币资金收付业务，登记出纳日记账，以及保管库存现金、有价证券、印章及印鉴、出纳归档资料等的具体工作。 出纳工作是经济业务核算过程中必不可少的一个环节。出纳工作质量的高低直接关系到单位能否及时、准确地反映各项收入和支付情况，能否确保会计信息的真实性和完整性。 任务准备 一、出纳的含义 （一）出纳工作 出纳和会计的区别 点击此处播放微课 11 实际工作中的专指 任务准备 一、出纳的含义 （二）出纳人员 12 出纳人员，简称“出纳”或“出纳员” 财务部门的出纳工作人员 单位业务部门的各类收款员 任务准备 二、出纳工作的内容 13 出纳工作的内容 根据出纳工作的不同职能 货币资金的收付 货币资金的反映 货币资金的监督 财务保管工作 任务准备 （1）做好库存现金的收付工作 货币资金的收付 出纳员应严格根据《现金管理暂行条例》的各项规定，以及稽核人员（一般为会计员）审核签章的收付款凭证，办理现金收付业务。 （2）做好银行存款的收付工作 出纳员应严格根据《支付结算办法》的各项规定，以及稽核人员审核签章的收付款凭证，办理银行存款收付业务。 二、出纳工作的内容 14 任务准备 （1）认真登记出纳日记账，保证日清月结 货币资金的反映 出纳员应根据审核无误的收付款凭证，逐笔、序时登记现金日记账或银行存款日记账，并结出余额。 （2）定期报告货币资金的收、付、存情况 出纳员应根据现金日记账、银行存款日记账、银行对账单等核算资料，定期编制出纳报告单、银行存款余额调节表，报告本单位在一定时期内的库存现金和银行存款的收、付、存情况。 二、出纳工作的内容 15 任务准备 货币资金的监督 出纳员应严格遵守国家财经法律法规与单位财会制度的有关规定，坚决抵制不合法的收付和弄虚作假的行为。 同时，出纳员还应随时检查和监督本单位财会制度的执行情况，保证出纳工作的合法性与合理性，进一步保护本单位的经济利益不受侵害。 二、出纳工作的内容 16 任务准备 （1）保管库存现金和各种有价证券 财物保管工作 对于库存现金和各种有价证券，出纳员要确保其安全和完整无缺。 （2）保管空白支票、印章及印鉴 对于空白支票，出纳员应在单位专设的支票领用登记簿中详细登记其领用和注销的情况，以免发生非法使用、盗用或遗失的情况，从而确保单位资金结算的准确、及时和安全。 对于印章及印鉴，出纳员应妥善保管，不得将其随意存放或带出单位。需要注意的是，出纳员不能单独保管用于签发支票的各种银行预留印鉴。 二