第四章 认识现金（课件）《出纳实务》（江苏大学出版社）

出纳现金管理 第 1 页 — 1 — 目录页 CONTENTS PAGE 1 认识现金 2 办理现金收入业务 目 录 Contents 3 办理现金支付业务 4 办理现金送存业务 5 办理现金提取业务 6 办理现金清查业务 第 1 页 — 1 — 认识现金 01 实训目标 任务导入 知识准备 任务实施 过渡页 TRANSITION PAGE 第 1 页 — 1 — 一、实训目标 目标分解 目标描述 知识目标 理解现金的含义 了解现金管理规定制度 理解库存现金限额的含义 技能目标 掌握库存现金限额的计算方法 了解库存现金限额的申请流程 素养目标 养成良好的现金管理习惯 遵守现金管理制度 第一节 认识现金 第 1 页 — 1 — 4 二、任务导入 2019年12月31日，出纳李华年结库存现金和银行存款账簿。2020年1月1日启用新的账簿。按照规定，出纳李华需要向开户行申请2020年度的库存现金限额。如果你是李华，接下来应该如何操作？ 如果你是李华， 接下来应该如何操作？ 第一节 认识现金 第 1 页 — 1 — 5 三、知识准备 狭义的现金指单位的库存现金，即存放在单位并由出纳人员保管作为零星业务开支之用的库存现款，包括人民币现金和各种外币现金。 广义上的现金就是会计上的现金，包括库存现金、银行存款和其他现金。出纳管理的现金及现金结算方式中的现金是狭义上的现金。 （一）现金的概念 第一节 认识现金 第 1 页 — 1 — 6 三、知识准备 职工工资、津贴。 个人劳务报酬。 根据国家制定的规定、条例，颁发给个人的科 学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。 各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其 他支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职 工困难生活补助。 （二）国家现金管理的基本规定 现金使用范围的规定 1 第一节 认识现金 第 1 页 — 1 — 7 三、知识准备 收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。 出差人员必须随身携带的差旅费。 结算起点（1 000元）以下的零星支出。 中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。 （二）国家现金管理的基本规定 现金使用范围的规定 1 第一节 认识现金 第 1 页 — 1 — 8 三、知识准备 （二）国家现金管理的基本规定 企事业单位库存现金限额的规定 2 （1）库存现金限额的概念 为了加强对现金的管理，既保证各单位现金的安全，又促使货币回笼，及时开支，国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度，即库存现金限额。 第一节 认识现金 第 1 页 — 1 — 9 三、知识准备 （二）国家现金管理的基本规定 企事业单位库存现金限额的规定 2 （2）库存现金限额的核定管理 库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3～5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。 按照规定，库存现金限额每年核定一次。核定程序如下： 由开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。 由开户单位填写“库存现金限额申请书”，基本格式如图4-1所示。 开户单位将库存现金限额申请书报送单位主管部门，经主管部门签署 意见后，再报开户银行审查批准。 第一节 认识现金 第 1 页 — 1 — 10 三、知识准备 （二）国家现金管理的基本规定 企事业单位库存现金限额的规定 2 每日必须保留现金支出项目 保留现金理由 申请金额 批准金额 备注 合计 申请单位 盖章 年 月 日 单位主管部门意见 盖章 年 月 日 银行审查意见 盖章 年 月 日 库存现金限额申请书 申请单位： 单位： 开户银行： 账号： 图4-1 库存现金限额申请书 第