第三章准备出纳工作交接（课件）《出纳实务》（江苏大学出版社）

走上出纳岗位 第 1 页 — 1 — 目录页 CONTENTS PAGE 1 准备出纳工作交接 2 进行出纳工作交接 目 录 Contents 第 1 页 — 1 — 准备出纳工作交接 01 实训目标 任务导入 知识准备 任务实施 过渡页 TRANSITION PAGE 第 1 页 — 1 — 一、实训目标 目标分解 目标描述 知识目标 理解出纳交接的含义 了解出纳交接的内容 技能目标 熟悉出纳交接准备工作 素养目标 养成出纳交接前进行准备的习惯 第一节 准备出纳工作交接 第 1 页 — 1 — 4 二、任务导入 2019年7月1日，天津通达有限责任公司面向社会公开招聘1名出纳。经过近1个月时间的招聘面试，会计专业的毕业生李华成功获得该岗位。7月6日，出纳张明接到通知，要求他与李华进行岗位交接。交接时间是7月7日。 请帮助出纳张明进行出纳交接前的准备。 第一节 准备出纳工作交接 第 1 页 — 1 — 5 三、知识准备 根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员（含临时代理出纳工作的人员）凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应向接管人员（含原被代理人员）办理移交手续；没有办理交接手续的，不得调动或者离职；接管人员应认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 （一）出纳工作交接的含义 第一节 准备出纳工作交接 第 1 页 — 1 — 6 三、知识准备 出纳人员辞职或离开工作岗位。 内部工作变动不再担任出纳职务。 出纳岗位内部增加工作人员进行重新分工。 出纳人员轮岗调换到会计岗位。 因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作。 因其他情况按规定不能继续从事出纳工作。 （二）出纳工作交接的原因 第一节 准备出纳工作交接 第 1 页 — 1 — 7 三、知识准备 做好出纳交接工作，可以使出纳工作前后衔接，保证出纳工作连续进行。 做好出纳交接工作，可以防止因出纳人员更换出现的账目不清、财务混乱的现象。 做好出纳交接工作，也是分清移交人员和接管人员工作责任的一项有效措施。 （三）出纳工作交接的意义 《会计法》第四十一条规定：“会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。” 第一节 准备出纳工作交接 第 1 页 — 1 — 8 三、知识准备 会计凭证（原始凭证、记账凭证），会计账簿（现金日 记账、银行存款日记账等），相关报表（出纳报告等）。 现金、银行存款、金银珠宝、有价证券和其他一切公有 物品。 用于银行结算的各种票据、票证、支票簿等。 各种发票、收款收据，包括空白发票、空白收据、已用 或作废的发票或收据的存联等。 印章，包括财务专用章、银行预留印鉴及“现金收 讫”“现金付讫”“银行收讫”“银行付讫”等业务专 用章。 （四）出纳工作交接前的准备 交接前的准备内容 1 第一节 准备出纳工作交接 第 1 页 — 1 — 9 三、知识准备 各种文件资料和其他业务资料，如银行对账单，以及应 由出纳人员保管的合同、协议等。 办公室、办公桌与保险工具的钥匙，各种保密号码。 本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。 经办未了的事项。 实行会计电算化的，还应包括会计软件及密码、磁盘、 磁带等有关电算化的资料、实物。 （四）出纳工作交接前的准备 交接前的准备内容 1 第一节 准备出纳工作交接 第 1 页 — 1 — 10 三、知识准备 详见“实训任务二”中的相关内容。 （四）出纳工作交接前的准备 准备移交清册和各种移交表单 2 第一节 准备出纳工作交接 第 1 页 — 1 — 11 三、知识准备 （四）出纳工作交接前的准备 准备移交前的出纳核算工作 3 将出纳账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。 出纳日记账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金 核对一致，银行存款账面余额与银行对账单无误。 在出纳账的账簿