项目八 出纳工作交接准备（课件）《《出纳实务》（上海交通大学出版社）

出纳工作交接 出纳实务 项目八 1 Contents Page 目录页 ‹#› 任务一 出纳工作交接准备 任务二 出纳工作交接程序 1 案例导入 蒋雯在华杰服装有限公司工作一年后调动到其他会计岗位，她应当如何同新来的出纳进行交接工作呢？在办理工作交接时应当注意哪些问题呢？ 1 任务一 出纳工作交接准备 出纳需要进行交接的原因 出纳工作交接的内容 ‹#› Transition Page 过渡页 1 《会计基础工作规范》第二十五条规定：“会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。” 出纳人员办理交接手续的主要原因有： 企业内部工作变动不再担任出纳职务，例如，出纳岗位轮岗调换到会计岗位。 2 出纳人员因辞职、调动离开单位。 1 任务一 出纳工作交接准备 一、出纳需要进行交接的原因 1 企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如企业兼并、合并、分立等 情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组移交。 6 因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作。 5 因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作。 4 出纳岗位内部增加工作人员重新进行分工。 3 任务一 出纳工作交接准备 一、出纳需要进行交接的原因 1 出纳工作交接的内容主要包括以下几个方面： 出纳凭证：包括与现金、银行存款及其他货币资金有关的原始凭证和记账凭证。 1 出纳账簿：包括现金日记账和银行存款日记账等。 2 现金：包括库存的人民币和外币。 3 支票：空白支票、支票领用备查登记簿。 4 有价证券：包括债券、股票等。 5 任务一 出纳工作交接准备 二、出纳工作交接的内容 1 用于银行结算的各种银行汇票、银行本票、商业汇票等票据。 6 各种收款收据：包括空白收据、已用或作废收据的存根联等。 7 印章：包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”“现金付讫”“银行收讫”“银行 付讫”“作废”等业务专用章。 8 会计文件：如应由出纳人员保管的相关文件、银行对账单、合同、协议等。 9 会计用品：如报销单据、借据等。 10 任务一 出纳工作交接准备 二、出纳工作交接的内容 1 办公室、办公桌与保险工具的钥匙，各种保密号码。 11 本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。 12 各种文件资料和其他业务资料。 13 经办未了事项。 14 任务一 出纳工作交接准备 二、出纳工作交接的内容 1 原出纳人员也应当将有关事项对后任出纳人员进行有关介绍，以保证后任出纳工作的顺利进行。业务介绍的主要内容有以下几点： 1 原出纳人员工作职责和工作范围。 2 每期固定办理的业务介绍，如按期交纳电费、水费、电话费的时间等。 3 复杂业务的具体说明，如交纳电话费的号码、银行账户的开户地址、联系人等。 4 历史遗留问题的说明。 5 其他需要说明的事项。 任务一 出纳工作交接准备 二、出纳工作交接的内容 1 任务二 出纳工作交接程序 出纳工作交接准备 出纳工作正式交接 出纳工作交接结束 ‹#› Transition Page 过渡页 1 出纳人员办理交接前应当做好准备工作： （1）已经受理的经济业务尚未登记完毕的日记账以及股票、债券等明细账要登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。 （2）在出纳账的账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。 （3）出纳日记账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。 任务二 出纳工作交接程序 一、出纳工作交接准备 1 （4）清理账目和其他资料，移交人对该收回的款项要尽快催收，该支付的款项要及时付出，各种借款要清理与核对，各种现金票据，有价证券收据、借据等要清理与整理好，文件该归档的要归档，该收回的要及时收回，该移交的要整理好，各种登记簿要与所登记内容进行核对，对未了事项写出书面材料。 （5）根据清理情况，将应列入移交的内容填制好移交清册，例如会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。 任务二 出纳工作交接程序 一、出纳工作交接准备 1 移交清册包括移交表和交接说明书两部分，其中移交表主要包括银行存款移交表（表8-1）、库存现金移交表（表8-2）、核算资料移交表（表8-3）、有价证券以及贵重物品移交表（表8-4）等。交接说明书如表8-5所示。 任务二 出纳工作交接程序 一、出纳工作交接准备 1 表8-2 库存现金移交表 任务二 出纳工作交接程序 一、出纳工作交接准备 1 表8-3 核算资料移交表 任务二 出纳工作交接程序 一、出纳工作交接准备 1 表8-4 有价证券、贵重物品移交表 任务二 出纳工作交接程序 一、出纳工作交