项目六 汇兑结算业务（课件）《《出纳实务》（上海交通大学出版社）

国内支付结算业务 出纳实务 项目六 1 Contents Page 目录页 任务一 汇兑结算业务 任务三 托收承付结算 任务二 委托收款结算 任务四 信用卡结算 1 案例导入 蒋雯所在的华杰服装有限公司急需向四川五元有限公司采购一批原材料。 这种异地结算采用哪种结算方式比较合理呢？ 1 任务一 汇兑结算业务 汇兑结算的概述 汇兑结算的业务流程 汇兑结算的账务处理 Transition Page 过渡页 1 从银行 提取现金 日常业务 直接收入 现金 汇兑结算的概念 汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种。 信汇 电汇 是汇款人向银行提出申请，同时交存一定金额及手续费，汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行，授权汇入行向收款人解付一定金额款项的一种汇兑结算方式。 是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额款项的一种汇款方式。 任务一 汇兑结算业务 一、汇兑结算的概述 1 1 使用范围 汇兑结算的有关规定 汇兑结算可适用于单位、个人，便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。汇兑结算没有起点金额的限制，即不论汇款金额的大小均可办理汇兑结算。 任务一 汇兑结算业务 一、汇兑结算的概述 1 2 付款人填写汇兑凭证的要求 汇兑结算的有关规定 办理汇兑业务时，必须将汇兑凭证上的内容填写完整。我国《票据法》规定：表明“信汇”“电汇”字样、无条件支付的委托、确定的金额、收款人名称、汇款人名称、汇入地点、汇入行名称、汇出地点、汇出行名称、委托日期及汇款人签章有欠缺的，银行不予受理。 任务一 汇兑结算业务 一、汇兑结算的概述 1 3 收款人领取汇款的规定 汇兑结算的有关规定 需要在汇入银行支取现金的，信汇（或电汇）凭证上“汇款金额”栏必须注明“现金”字样，由收款人携带有关身份证件到汇入银行取款。汇入银行审核有关证件后一次性办理现金支付手续。在汇款凭证上未填明“现金”字样，需要在汇入银行支取现金的单位，由汇入银行按照现金管理的规定支付。 任务一 汇兑结算业务 一、汇兑结算的概述 1 4 付款人撤销汇款的规定 汇兑结算的有关规定 对汇出银行尚未汇出的款项，汇款人可申请撤销。汇款人应出具正式的函件及原信、电汇回单，汇出银行查明确未汇出的，收回原信、电汇回单，方可办理撤销。 任务一 汇兑结算业务 一、汇兑结算的概述 1 5 付款人退汇的规定 汇兑结算的有关规定 汇款人因故对汇出的款项要求退汇，如果汇款是直接汇给收款单位的存款账户入账的，退汇由汇出单位自行联系，银行不予介入。如果汇款不是直接汇往收款单位存款账户入账的，由汇款单位备公函或持本人身份证件连同原信、电汇凭证回单交汇出行申请退汇，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行查实汇款确未解付，方可办理退汇；如果汇入银行接到退汇通知前汇款已经解付收款人账户或被支取，则由汇款人与收款人自行联系退款手续。 任务一 汇兑结算业务 一、汇兑结算的概述 1 6 付款人转汇的规定 汇兑结算的有关规定 汇款人因汇入地没有所需商品等原因需要转汇时，可以持取款通知和有关证件，请求汇入银行重新办理信、电汇手续，将款项汇往其他地方。按照规定，转汇的收款人和汇款用途必须是原汇款的收款人和汇款用途。汇入银行办理转汇手续，在汇款凭证上加盖“转汇”印鉴。第三联信汇凭证备注栏注明“不得转汇”的，汇入银行不予办理转汇。 任务一 汇兑结算业务 一、汇兑结算的概述 1 企业需要委托银行办理汇兑结算业务时，出纳人员应当填写汇兑凭证并签章，银行受理审核汇兑凭证后，盖章退回客户回单联，出纳人员以此回单作为付款业务的原始凭证。 汇兑结算业务流程如图所示 任务一 汇兑结算业务 二、汇兑结算的业务流程 1 付款业务的账务处理 【业务1】 2013年11月2日，辰光家电有限公司采用电汇方式向上海市金诚有限公司支付前欠货款135 000元。 （1）出纳人员正确填写一式两联电汇凭证，并加盖印鉴。 （2）出纳人员持电汇凭证至开户银行，银行审核无误后将电汇凭证客户回单联加盖办讫章退回出纳人员，如图所示。 任务一 汇兑结算业务 三、汇兑结算的账务处理 1 （3）出纳人员根据电汇凭证回单编制记账凭证，如图所示。 【业务1】 任务一 汇兑结算业务 三、汇兑结算的账务处理 1 汇款业务的账务处理 【业务2】 2013年11月5日，辰光家电有限公司收到明湖有限公司采用电汇方式预付的货款100 000元。 （1）出纳人员审核开户银行转来的收账通知联，如图所示。 任务一 汇兑结算业务 三、汇兑结算的账务处理 1 （2）根据电汇凭证回