项目五支票结算业务（课件）《《出纳实务》（上海交通大学出版社）

国内票据结算业务 出纳实务 项目五 1 Contents Page 目录页 任务三 银行本票结算业务 任务四 商业汇票结算业务 任务一 支票结算业务 任务二 银行汇票结算业务 1 案例导入 蒋雯所在的华杰服装有限公司向北京红星纺织品有限公司购进一批80 000元的纺织品。 华杰服装有限公司可以采用哪些结算方式？蒋雯该如何选择这些结算方式呢？ 1 任务一 支票结算业务 支票结算概述 支票结算的业务流程 支票结算的账务处理 Transition Page 过渡页 1 支票由银行统一印制，分为现金支票、转账支票和普通支票三种。在支票上印刷“现金”字样的为现金支票，只能用于支取现金；在支票上印刷“转账”字样的为转账支票，只能用于转账；普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。 支票的概念 支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 任务一 支票结算业务 一、支票结算概述 1 支票的有关规定 存款人领购支票，必须在银行填写“票据和结算凭证领用单” 1 领购支票规定 任务一 支票结算业务 一、支票结算概述 1 支票的有关规定 支票可以在全国范围内互通使用。企事业单位和个人持任何一家银行的支票均可在境内所有地区办理支付业务。 支票的提示付款期限为自出票日起10日。超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 2 使用范围和有效期 任务一 支票结算业务 一、支票结算概述 1 支票的有关规定 签发支票必须用碳素墨水或墨汁填写，支票的出票日期应使用规范的中文大写，或者用专门的支票打印机打印。支票书写或打印后，由出纳员和会计机构负责人分别加盖预留银行的印鉴，包括公司财务章和法人章。 3 书写和加盖印鉴的规定 任务一 支票结算业务 一、支票结算概述 1 支票的有关规定 背书是指持票人在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为，是转让票据权利的一种法定手续。 4 背书转让 背书转让时，应由持票人在支票背面背书人签章栏签章、记载背书日期，在被背书人栏记载收款单位名称。背书转让的支票在提示付款期内，可以多次背书转让，但背书必须连续。用于支取现金的支票不得背书转让，背书人注明“不得转让”的支票也不能转让。 任务一 支票结算业务 一、支票结算概述 1 支票的有关规定 5 处罚 出票人签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票、签发支付密码错误的支票，银行将予以退票，并按照相关法律法规规定由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1 000元的罚款。同时，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对于屡次签发违规支票的，银行应停止其签发支票。 任务一 支票结算业务 一、支票结算概述 1 支票的有关规定 当支票发生遗失、损毁或被盗等情形时，失票人应立即到银行挂失止付。失票人在办理挂失止付时应当填写“挂失止付通知书”，具体内容包括票据丧失时间、地点、原因，票据号码，收、付款人姓名，金额和出票日期等。若记载事项未记载完全的，银行不予受理挂失。付款人在收到挂失止付通知之前已经向持票人付款的，不承担责任。 6 挂失 任务一 支票结算业务 一、支票结算概述 1 现金支票 若单位签发现金支票是用于提现，则由出纳员签发现金支票，并加盖相关印鉴，将支票存根剪下留作账务处理；持支票至开户银行提现，取得现金后须当面清点。其业务流程如图所示。 任务一 支票结算业务 二、支票结算的业务流程 1 若单位签发现金支票是用于支付给企业，则出纳员根据相关凭证签发现金支票并加盖相关印鉴，交予收款人，由收款人到付款人开户银行提取现金。若收款人为个人，还需要在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。其业务流程如图所示 任务一 支票结算业务 二、支票结算的业务流程 1 【业务1】 2013年10月2日，辰光家电有限公司用现金支票提取220 000元用于发放工资。由出纳王杰前去办理。 出纳王杰填写支票。按照要求填写支票，并加盖印鉴，如图所示。将存根剪下，持正联去银行提取现金。 任务一 支票结算业务 二、支票结算的业务流程 1 转账支票 企业签发转账支票后，可以直接交给收款人，由收款人委托其开户银行代收，这种流程称为借记支票流程；也可以直接交给付款人开户银行，委托开户银行将款项划给收款人，这种流程称为贷记支票流程。 任务一 支票结算业务 二、支票结算的业务流程 1 1 借记支票的业务流程 当企业购买货物或发生劳务后，购货单位作为付款人签发转账支票，加盖预留银行印鉴后交予收款企业。收款人审核转账支票无误后，在支票“被背书人