项目四银行结算账户管理（课件）《《出纳实务》（上海交通大学出版社）

银行存款管理与银行借款业务 出纳实务 项目四 1 Contents Page 目录页 ‹#› 任务一 银行结算账户管理 任务二 银行存款的序时核算与清查 任务三 银行借款业务 1 案例导入 华杰服装公司业务发展得不错，决定成立一家分公司，并派遣主管去办理开设银行账户的业务，蒋雯和主管一起去银行，学习如何办理银行存款和借款业务。 1 任务一 银行结算账户管理 银行结算账户的概念 单位银行结算账户的类型 银行结算账户的开立、使用、变更与撤销 ‹#› Transition Page 过渡页 1 银行结算账户是指银行为企业开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。按照存款人的不同，银行结算账户可以分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 任务一 银行结算账户管理 一、银行结算账户的概念 1 根据《账户管理办法》的规定，单位银行结算账户可以分为以下4种类型。 基本存款账户：单位因办理日常转账结算和现金收付业务需要开立的银行结算账户。 一般存款账户：单位因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 专用存款账户：单位按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 临时存款账户：单位因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 任务一 银行结算账户管理 二、单位银行结算账户的类型 1 银行结算账户的开立 正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。企业应按规定在银行开设和使用银行结算账户。企业可以根据自身需要自主选择银行开立银行结算账户。 作为出纳，应当了解开立银行结算账户的流程，也需要知道企业应当向银行提供哪些材料。出纳在申请开立银行结算账户时，应当按照中国人民银行的规定填写开户申请书，然后将开户申请书以及相关文件交由银行审核，待银行核准后，企业应当同银行签订银行结算账户管理协议，并将签章样式交送银行留存，建立企业预留签章卡片，并由银行发出开户登记证。 任务一 银行结算账户管理 三、银行结算账户的开立、使用、变更与撤销 1 银行结算账户的开立 1．基本存款账户的开立 根据《中华人民共和国商业银行法》的规定，企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本存款账户，但不得开立两个以上的基本存款账户。 任务一 银行结算账户管理 三、银行结算账户的开立、使用、变更与撤销 1 法人企业，应出具企业法人营业执照正本； 非法人企业，应出具企业营业执照正本； 机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明； 非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书； 个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。 根据国家有关规定无法取得税务登记证的，可不出具。 银行结算账户的开立 1．基本存款账户的开立 开立基本存款账户，不同的存款人应按下列要求向就近商业银行相关网点出具证明文件： 任务一 银行结算账户管理 三、银行结算账户的开立、使用、变更与撤销 1 银行结算账户的开立 2．一般存款账户的开立 企业可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取；该账户的存款余额不得超过企业事业单位在该开户银行的借款余额，借款清偿后办理销户。 存款人申请开立一般存款账户，应向开户银行出具存款人开立基本存款账户所规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 任务一 银行结算账户管理 三、银行结算账户的开立、使用、变更与撤销 1 银行结算账户的开立 3．专用存款账户的开立 企业申请开立专用存款账户，应向中国人民银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和相关证明文件。对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。该账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。 任务一 银行结算账