项目三现金管理概述（课件）《《出纳实务》（上海交通大学出版社）

现金管理业务 出纳实务 项目三 1 Contents Page 目录页 ‹#› 任务一 现金管理概述 任务三 现金支出业务 任务二 现金收入业务 任务四 现金业务的序时核算与清查 1 案例导入 蒋雯成为华杰服装公司的一名出纳。会计主管要求蒋雯熟悉现金业务，并告诉蒋雯现金管理是出纳的主要工作之一。 会计主管发现库存现金不足，就问蒋雯是否知道如何支取现金。蒋雯回答：首先要填写现金支票，凭现金支票去银行取款后就将现金放在自己的抽屉里，并加锁锁好。 蒋雯的回答正确吗？ 1 任务一 现金管理概述 现金管理内容 现金收支规定 ‹#› Transition Page 过渡页 1 现金使用范围 从银行 提取现金 日常业务 直接收入 现金 即企业为应付现金日常需要从银行提取的现金。 职工借用备用金报销后退回的余款；不能转账的销售收入；不足结算起点的小额收款。 1．现金收入范围 任务一 现金管理概述 一、现金管理内容 1 现金使用范围 2．现金支出范围 支付职工工资、津贴。 个人劳务报酬。 根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术和体育等各种奖金。 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 向个人收购农副产品和其他物资的价款。 暂借出差人员必须随身携带的差旅费。 结算起点（1 000元）以下的零星支出。 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 任务一 现金管理概述 一、现金管理内容 1 库存现金限额管理 库存现金限额是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存现金限额要遵循既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用的原则。 根据我国《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定。凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3～5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额；边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽至5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。 库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应严格遵守。若由于生产或业务发生变化，需要变更限额时，应当向开户银行重新提出申请，并由开户银行核定。 任务一 现金管理概述 一、现金管理内容 1 根据《现金管理暂行条例》的规定，企业的现金收支应当遵循以下规定： 现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。 企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金。 企业从银行提取现金时，应当注明具体用途，并由财会部门负责签字盖章后，交开户银行审核后方可支取。 企业不得坐支现金。坐支现金是指企业直接从自己的现金收入中支付现金的做法。 因采购地不同、交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况急需使用现金的，企业应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核批准后方可予以支付。 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，即不得“公款私存”；不准保留账外公款，即不得设置“小金库”。 不准单位之间相互借用现金。 其他规定，如实行“钱账分管”等。 任务一 现金管理概述 二、现金收支规定 1 任务二 现金收入业务 从银行提取现金业务 一般现金收入业务 ‹#› Transition Page 过渡页 1 当单位需要现金时，由出纳员按照有关规定到开户银行提取现金。取款的流程如下。 （1）填写现金支票，由印鉴管理员加盖预留银行印鉴。 （2）到开户银行提交现金支票。 （3）收取现金后当场清点，确认无误后再离开柜台。 （4）取回现金后及时存入出纳专用保险柜。 （5）根据现金支票存根编制记账凭证。 （6）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。 任务二 现金收入业务 一、从银行提取现金业务 1 【业务1】 2013年9月2日，辰光家电有限公司出纳员需要从银行提取现金2 000元备用。 （1）出纳员填写现金支票，如图所示。 任务二 现金收入业务 一、从银行提取现金业务 1 【业务1】 2013年9月2日，辰光家电有限公司出纳员需要从银行提取现金2 000元备用。 （2）交由印鉴保管人员加盖单位财务专用章和法人代表印章，支票反面也要盖章，如图所示。 任务二 现金收入业务 一、从银行提取现金业务 1 【业务1】 2013年9月2日，辰光家电有限公司出纳员需要从银行提取现金2 000元备用。 （3）剪下支票存根，将其作为填制记账凭证的附件。 （4）出纳人员持现金支票到银行提取现金2 000元。 （5）根据支票存根，编制记账凭证，并将支票存根粘