项目一 出纳概述（课件）《《出纳实务》（上海交通大学出版社）

出纳概述 出纳实务 项目一 1 Contents Page 目录页 任务一 出纳概述 任务二 出纳人员的素质要求和业务技能要求 任务三 出纳工作流程和账务处理程序 1 案例导入 在一次招聘会上，一所中职学校的毕业生蒋雯应聘华杰公司出纳员一职。 右面是蒋雯的简历。 你觉得她的应聘能成功吗？ 如果是你，你的简历要如何书写呢？ 1 任务一 出纳概述 出纳的含义 出纳的工作内容 Transition Page 过渡页 1 通常人们所说的出纳都是指从事出纳工作的人员。实际上，出纳在不同场合有着不同的含义和内容，它既可以表示出纳工作，也可以表示出纳人员。 任务一 出纳概述 一、出纳的含义 1 出纳工作 从出纳字面上看，“出”是指支出，“纳”意为收入，出纳的意思就是负责现金的收入和支出。 出纳工作既包括本单位的现金收付、银行结算等业务的办理，也包括本单位的库存现金、有价证券、票据和财务印章的整理与保管，还包括对本单位货币资金和有价证券的会计核算等。 任务一 出纳概述 一、出纳的含义 1 出纳人员 广义的出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收银员。 狭义的出纳人员，仅指会计部门的出纳人员。 出纳人员要根据《中华人民共和国会计法》以及《会计人员工作规则》的要求从事出纳工作。 任务一 出纳概述 一、出纳的含义 1 货币资金、有价证券收支业务 出纳人员在办理各种货币资金、有价证券收付业务时，要按照会计制度的规定，填制相关凭证，如发票、支票和收据等；在办理支出业务时，要按照国家有关现金管理制度的规定，对相关原始凭证进行严格的审核。切实做到付款有授权，收款有凭据。 出纳人员按照国家现金管理、银行支付结算管理和其他财务管理的有关规定，进行各种货币资金、有价证券收支业务。 任务一 出纳概述 二、出纳的工作内容 1 设置并登记出纳账 出纳人员要根据编制的收付款凭证，按顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，做到日清月结，每日下班前应核对账面余额与库存现金余额，发现问题须及时解决。银行存款日记账与银行对账单要及时核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面上的余额与对账单上的余额调节相符。 任务一 出纳概述 二、出纳的工作内容 1 保管库存现金、有价证券 出纳必须保管好库存现金和有价证券，保证账款、账票相符。 对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超出库存限额，超过银行核定限额范围的库存现金必须及时存入银行，出纳人员不得贪污、挪用现金。 任务一 出纳概述 二、出纳的工作内容 1 保管有关印章、空白收据和空白支票等 出纳要妥善保管好有关印章、空白收据和空白支票，严格按照规定的用途使用。企业财务公章和出纳人员名章要实行分管，出纳人员对交由其保管的出纳印章要严格按照规定用途使用，对各种票据按规定办理领用和注销手续。 任务一 出纳概述 二、出纳的工作内容 1 任务二 出纳人员的素质要求和业务技能要求 出纳人员的素质要求 出纳人员的业务技能要求 Transition Page 过渡页 1 遵守有关法律法规 掌握相关专业技能 具有良好职业道德 加强自身学习 具有协作精神 任务二 出纳人员的素质要求和业务技能要求 一、出纳人员的素质要求 1 书写 出纳人员书写要规范，数字书写和文字书写都要做到规范、清晰和工整。 出纳人员最常用的数字为阿拉伯数字和中文数字，通常将阿拉伯数字表示的金额称为“小写金额”，中文数字表示的金额称为“大写金额”，如图所示。 任务二 出纳人员的素质要求和业务技能要求 二、出纳人员的业务技能要求 1 点钞又称钞票整点，是财会、金融和市场营销专业学生应当掌握的一门专业基础。出纳人员应当具备现钞整理、清点与捆扎的基本技能，并进行真伪分辨。 点钞 任务二 出纳人员的素质要求和业务技能要求 二、出纳人员的业务技能要求 1 出纳专用机具使用 出纳专用机具包括验钞机、点钞机、保险柜、电子计算器以及POS机（电子收款机系统）等。出纳人员应该熟练使用这些设备。 任务二 出纳人员的素质要求和业务技能要求 二、出纳人员的业务技能要求 1 银行转账业务的办理 企业的往来款项除了按现金管理规定可使用现金的，都需要通过银行办理转账结算，出纳人员要按照相关规定，灵活使用各种银行结算方式办理银行转账业务。 任务二 出纳人员的素质要求和业务技能要求 二、出纳人员的业务技能要求 1 出纳人员要根据通过审核的各种原始凭证，准确、规范地登记库存现金日记账和银行存款日记账，并且要做到日清月结。 登记账簿 任务二 出纳人员的素质要求和业务技能要求 二、出纳人员的业务