模块二 经济交易行天下的“媒介”——支付结算工具面面观

《财经法规与会计职业道德》 模块二 经济交易行天下的“媒介” ——支付结算工具面面观 标 题 页 东北财经大学出版社 主编 程淮中 鲍建青 1 目 录 页 任务 1 规范现金管理，建立内控制度 任务 3 开设银行结算账户，做到管理常态化 明确法律责任，增强红线意识 任务 2 理解支付结算，遵守原则要求 任务 4 掌握票据结算方式，创新票据结算工具 经济交易行天下的“媒介“ ——支付结算工具面面观 模 块 二 1 过 渡 页 现金结算的概念及特点 现金结算的渠道 任务1： 规范现金管理，建立内控制度 现金结算的范围 现金使用的限额 现金收支的基本要求 建立健全现金核算与内部控制制度 ‹#› 3 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。 一、现金结算的概念及特点 任 务 1 任务 2 任务 3 任务 4 ‹#› 二、现金结算的渠道 任 务 1 任务 2 任务 3 任务 4 ‹#› 现金结算的渠道 付款人直接将现金支付给收款人 付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。 三、现金结算的范围 任 务 1 任务 2 任务 3 任务 4 ‹#› 一般情形 原则上以满足 开户单位3～5 天的日常零星 开支为限 现金使用 限额 边远地区和交 通不便的开户 单位 可以适当放宽 但最多不超过 15天的日常零 星开支 四、现金使用的限额 任 务 1 任务 2 任务 3 任务 4 ‹#› 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行决定送存时间。 1 开户单位支付现金，可从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 2 开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 3 因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4 五、现金收支的基本要求 任 务 1 任务 2 任务 3 任务 4 ‹#› 开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付： 5 (1) 对现金结算给予比转账结算优惠待遇的； (2) 拒收支票、银行汇票和银行本票的； (3) 不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的； (4) 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的； (5) 用转账凭证套换现金的； (6) 编造用途套取现金的； (7) 互相借用现金的； (8) 利用账户替其他单位和个人套取现金的； (9) 将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的； (10) 保留账外公款的； (11) 经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。 五、现金收支的基本要求 任 务 1 任务 2 任务 3 任务 4 ‹#› 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 6 一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。 7 五、现金收支的基本要求 任 务 1 任务 2 任务 3 任务 4 ‹#› 加强单位货币资金业务岗位管理 [2] [4] 按规定程序办理支付业务 [1] 建立单位货币资金内部控制制度 [3] 严格单位货币资金授权管理 1.国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。 2. 各单位应当根据国家有关法律法规和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。 ★单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 1. 各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 3. 单位