第三章 税收法律制度（1）（课件）- 《财经法规与会计职业道德第5版》同步教学（东北财经版）

财经法规与会计职业道德 （第五版） 第三章 税收法律制度 【考纲知识体系】 第一节 税收概述 税收的概念与分类（★★★） 税法及其构成要素（★★★） 第二节 主要税种 增值税（★★★★★） 消费税（★★★★） 企业所得税（★★★★） 个人所得税（★★★★） 第三节 税收征收管理 税务登记（★★） 发票开具与管理（★★★） 纳税申报（★★★） 税款征收（★★★） 税务代理（★★） 税务检查（★★） 税收法律责任（★★） 税务行政复议（★★） 【考情分析】 本章主要涉及的考点有税收的概念及其分类，税法及其构成要素，税务登记管理、发票的要求、纳税申报及方式、税款征收方式等规定，增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的相关原理及应纳税额的计算，营业税改征增值税试点方案的具体政策等。 主要题型有单项选择题、多项选择题、判断题和案例分析题。 学习的重点是增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的相关原理及应纳税额的计算，营业税改征增值税试点方案的具体政策。 第一节　税收概述 一、税收的概念与分类 （一）税收概念与作用 1.税收的概念 税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。 第一节　税收概述 2.税收的作用 （1）税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。 （2）税收是国家调控经济运行的重要手段。 （3）税收具有维护国家政权的作用。 （4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。 第一节　税收概述 （二）税收的特征 1.强制性 2.无偿性 3.固定性 【真题演练】 下列各项中属于税收特征的有（ ）。 （2012年，多项选择题） A.自愿性 B.强制性 C.有偿性 D.固定性 答案：BD 第一节　税收概述 （三）税收的分类 1.按征税对象分类 （1）流转税 流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。 （2）所得税 所得税也称收益税，是指以纳税人的各种所得额为课税对象的一类税收。 （3）财产税 财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收。 （3）资源税 资源税是以自然资源和某些社会资源作为征税对象的一类税收。 （4）行为税 也称特定目的税，是国家为了实现特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。 【真题演练】 　【真题演练】下列各项中不属于流转税的是（　　）。（2013年，单项选择题） A.消费税　　B.增值税　　C.关税　　D.车辆购置税 【答案】D 第一节　税收概述 2.按征收管理的分工体系分类 按征收管理的分工体系分类可将全部税收划分为工商税类、关税类。 01 工商税 02 关税类 第一节　税收概述 3.按照税收征收权限和收入支配权限分类 （1）中央税 （2）地方税 （3）中央与地方共享税 【真题演练】 【真题演练】下列税种中，属于地方税的是（ ）。（2015年，单项选择题） A.资源税 B.房产税 C.关税 D.增值税 【答案】B 【解析】关税属于中央税，增值税和资源税属于中央和地方共享税，地方税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税等。 第一节　税收概述 4.按照计税标准不同进行分类 03 02 01 从价税 复合税 从量税 【真题演练】 【真题演练】根据不同的标准，税收通常采用的分类方法有（ ）。（2014年，多项选择题） A.按照征收管理的分工体系，分为工商税类、关税类 B.按照税收的征收权限和收入支配权限，为分中央税、地方税和中央地方共享税 C.按照计税标准的不同，分为从价税、从量税和复合税 D.按征税对象的不同，分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类 【答案】ABCD 【解析】税收的分类包括：按照征收管理的分工体系的不同、按照税收的征收权限和收入支配权限的不同、按照计税标准的不同、按征税对象的不同进行分类四种方法。 第一节　税收概述 二、税法及其构成要素 （一） 税法的概念 税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调解国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。 第一节　税收概述 二、会计凭证 （二）税法的分类 1.按照税法的功能作用的不同，分为税收实体法和税收程序法 （1）税收实体法 是规定税收法律关系主体的实体权力、义务的法律规范总称。 （2）税收程序法 是税务管理方面的法律规范，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。 【真题演练】 【真题演练】下列属于税收实体法的有（　）。（2013年，多项选择题） 　　A.《税收征管法》 　　B.《增值税暂行条例》 　　C.