3.3税收征管（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（东北财经版）

税收征收管理 LOGO 税收征收管理 税务机关代表国家行使征税权，指导纳税人履行纳税义务，对日常税收活动依法进行组织、管理、监督、检查的活动。 税收征收管理是实现税收职能的必要手段 《税收征收管理法》 税收征收管理 税务登记 发票开具与管理 纳税申报 税款征收 税务代理 税收检查 税收法律责任 税务行政复议 税务登记—概念 税务登记，是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。 税务登记—办理主体 纳税人 应税收入 应税财产 应税行为 排除主体 国家机关 个人 流动性农村小商贩 办理主体 企业 企业外地分支机构 个体户 从事生产经营事业单位 扣缴义务人 领取扣缴税款凭证 税务登记是征纳税法律关系成立的依据和证明，是纳税人 取得合法地位的标志，是纳税人履行纳税义务的首要环节。 税务登记—办理主体 办理主体 纳税人 扣缴义务人 企业 企业在外地设立的分支机构 从事生产经营的场所 个体工商户 从事生产经营的事业单位 排除主体 国家机关 个人 流动性农村小商贩 判断 个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（　） 『正确答案』× 税务登记—类别 税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的法定制度，是纳税人依法履行纳税义务的法定手续 开业 变更 停业 复业 注销 外出经营 税种 扣缴税款 税务登记 练习题 税务登记的种类不包括（） A.开业登记 B.变更登记 C.核定应纳税额 D.注销登记 C 税务登记—开业 时间 30日内 地点 生产经营所在地税务机关 提交资料 企业 法人代表身份证明 验资报告 税务登记表 标志 核发（临时）税务登记证及副本 税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的法定制度， 是纳税人依法履行纳税义务的法定手续 税务登记—开业 税务登记程序 税务登记申请 纳税人提供证件、资料 填税务登记表 税务登记表的受理、审核 税务登记证的核发 税务登记—开业 税务登记证作用 开立银行账户 申请减税、免税、退税 申请办理延期申报、延期缴纳税款 领购发票 申请开具外出经营活动税收管理证明 办理停业、歇业 其他 练习题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列单位和个人应当办理税务登记的有（）。 A.企业在外地设立的分支机构 B.个体工商户 C.从事生产经营的事业单位 D.流动性农村小商贩 ABC 多选 根据《税收征管法》的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有（　）。 　　A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人 　　B.不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人 　　C.只交纳个人所得税的自然人 　　D.企业在外地设立分支机构 『正确答案』ABD 单选 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。该期间是（　）。 　　A.5日内 　　B.10日内 　　C.20日内 　　D.30日内 『正确答案』D 税务登记—变更 时间 发生变化之日起30日内 地点 生产经营所在地税务机关 提交资料 变更内容证明文件 原税务登记证件 税务登记变更表 标志 （不）核发税务登记证件 纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时 向原税务机关申报办理变更。 练习题 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。 A.地（市）级税务机关 B. 县（市）级税务机关 C.原税务登记机关 D.原工商登记机关 C 单选 下列不属于变更税务登记的事项是（）。 　　A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关 　　B.改变法定代表人 　　C.增减注册资金 　　D.改变开户银行账号 『正确答案』A 税务登记—停业 停业申请登记表 停业理由 期限 纳税 发票领用存情况 结清款项 应纳税款 滞纳金 罚款 停业标志 收存税务登记证件 发票领购簿 未用完发票 停业期限 不得超过一年 纳税人暂停生产经营活动而办理的纳税登记。 税务登记—复业 停、复业报告书 停业理由 期限 纳税 发票领用存情况 复业标志 领回税务登记证件 发票领购簿 停业前领购发票 延长停业 提出申请 填写《停、复业报告书》 违规责任 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业，视为恢复营业正常管理 纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记 练习题