3.1税收概述（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（东北财经版）

税收法律制度 税收法律制度 税收概述 主要税种 税收征收管理 3.1税收概述 税收概念与分类 税法及其构成要素 税收概念 目的 满足一般的社会共同需要 实现方式 凭借政治权利，按照国家法律 规定的标准，强制、无偿 形式 取得财政收入 税收作用 国家组织财政收入的主要形式和工具 国家调控经济运行的重要手段 维护国家政权 国际经济交往中维护国家利益 税收特征 保障 强制性 核心 无偿性 规范 约束 固定性 多选题 下列各项中，属于税收的特征的有（）。 A.强制性 B.无偿性 C.自愿性 D.固定性 『正确答案』ABD 税收分类 征税对象 征收管理的分工体系 征收权限和收入支配权限 计税标准 税收分类—征税对象 征税对象 流转税 所得税 财产税 资源税 行为税 税收分类—征税对象 类型 代表税种 流转税 增值税、消费税、营业税和关税 所得税 企业所得税、个人所得税 财产税 房产税、契税、车船使用税 资源税 资源税、土地增值税、城镇土地使用税 行为税 城市维护建设税、印花税、车辆购置税 单选 在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。 　　A.房产税 　　B.车船税 　　C.契税 　　D.车辆购置税 『正确答案』D 单选 下列各项中，不属于流转税的是（　）。 　　A.增值税　　 　　B.消费税 　　C.营业税 　　D.所得税 『正确答案』D 单选 在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（　）。 　　A.营业税 　　B.房产税 　　C.车船税 　　D.印花税 『正确答案』D 税收分类—征收管理分工体系 税务机关 海关 关税 代征进口环节增值税 消费税 船舶吨税 工商税类 除关税外的所有税种 税收分类—征收权限和收入支配权限 中央税 消费税/关税/海关代征进口环节增值税 地方税 房产税/ 车船税城建税 /城镇土地使用税/土地增值税 共享税 增值税 企业所得税 个人所得税 资源税 印花税 多选 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（　）。 　　A.增值税 　　B.土地增值税 　　C.企业所得税 　 　　D.个人所得税 『正确答案』ACD 税收分类—计税标准 从量税 资源税 车船使用税 土地使用税 从价税 增值税 营业税 所得税 复合税 消费税 关税 税法概念 调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范 概念 依法征税 依法纳税 行为 准则 保障国家利益和纳税人合法权益 维护税收秩序 保证国家财政收入 目的 税法分类 税收实体法 税收程序法 功能 作用 国内税法 国际税法 外国税法 税收 管辖权 法律 行政法规 规章 规范性文件 法律 级次 税收与税法关系 税收是税法所确定的具体内容 税法是税收的法律表现形式 多选 根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（　）。 　　A.税收实体法 　　B.税收法律 　　C.税收程序法 　　D.税收行政法规 『正确答案』AC 判断 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。（　） 『正确答案』× 税法构成要素 征税人 纳税义务人 征税对象 税目 税率 计税依据 纳税环节 纳税期限 纳税地点 减免税 法律责任 税法构成要素—征税人 各级财政机关 各级税务机关 海关 税法构成要素—纳税义务人 法人 自然人 其他组织 税法构成要素—征税对象 纳税客体 税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 区分不同税种的主要标志 税法构成要素—税目 各个税种所规定的具体征税项目 征税对象的具体化 单选 我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（　）。 　　A.税率 　　B.计税依据 　　C.征税对象 　　D.税目 『正确答案』D 增值税 营业税 城建税 企业所得税 资源税 城镇土地使用税 车船税 超额累进 个人所得税 超率累进 土地增值税 定额税率 累进税率 比例税率 税法构成要素—税率 单选 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　）。 　　A.比例税率 　　B.超额累进税率 　　C.超率累进税率 　　D.全额累进税率 『正确答案』B 单选 企业所得税的税率形式是（　）。 　　A.累进税率 　　B.定额税率 　　C.比例税率 　　D.其他税率 『正确答案』C 增值税 营业税 关税 资源税 城镇土地使用税 车船税 耕地占用税 消费税 卷烟白酒 从量计征 复合计征 从价计征 税法构成要素—计税依据 税法构成要素—纳税环节 税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节 税法构成要素—纳税期限 纳税人按照税法规定缴纳税款的期限 税法构成要素—纳税地点 税种 纳税对象