2.1支付结算概述（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（东北财经版）

2.1 支付结算概述 现金结算概念 经济往来 商品交易、劳务供应等 方 式 直接使用现金 目 的 应收应付款结算 现金结算概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额一下的零星小额收付。 现金结算特点 直接 便利 不安 全性 不易宏观控制和管理 费用 较高 现金结算的渠道 付款人直接将现金支付给收款人 付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。 现金结算的渠道 直接 委托第三方 付款人 收款人 付款人 收款人 现金结算的渠道 非金融机构支付服务，是指非金融机构在收付款人之间作为中介机构提供下列部分或全部货币资金转移服务： 　　（一）网络支付； 　　（二）预付卡的发行与受理； 　　（三）银行卡收单； 　　（四）中国人民银行确定的其他支付服务。 　　本办法所称网络支付，是指依托公共网络或专用网络在收付款人之间转移货币资金的行为，包括货币汇兑、互联网支付、移动电话支付、固定电话支付、数字电视支付等。 　　本办法所称预付卡，是指以营利为目的发行的、在发行机构之外购买商品或服务的预付价值，包括采取磁条、芯片等技术以卡片、密码等形式发行的预付卡。 　　本办法所称银行卡收单，是指通过销售点（POS）终端等为银行卡特约商户代收货币资金的行为。 7 银行 建行 农行 工商行等等 非银行金融机构 农村信用社 保险公司 财务公司等等 非金融机构 网络支付 预付卡发行与受理 银行卡收单等等 现金结算范围 六种款项 付给 个人 结算起点（1000元）以下 零星 支出 人民银行确定 其他 支出 现金结算范围 支付给个人 工资津贴 劳务报酬 奖金+ 劳保 福利费 收购价款 差旅费 超过使用现金限额部分，应当以支票、银行本票支付。 确需全额支付现金的，经开户银行审查后，予以支付现金。 认知现金管理 法律依据 《中国人民银行现金管理暂行条例》等规定 基本原则 鼓励转账结算 减少使用现金 管理内容 开户单位收支和使用现金 认知现金管理 人民银行 金融主管机关 监督稽核开户银行 开户银行 具体实施者 监督管理开户单位收支使用现金 开户单位 按规收支 使用现金 接受开户银行监督 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。 开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 多选题 下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（ ） A、发给公司甲某的800元奖金 B、支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 C、向农民收购农产品的1万元收购款 D、出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 答案：ACD 判断 出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（ ） 【答案】错　　 单选 下列各项中，不可以使用现金结算的有（）。 A.职工工资、津贴 B.购买国家专控商品 C.个人劳务报酬 D.向个人收购农副产品和其他物资的价款 【答案】B 现金使用范围—结算起点 ￥1000元 起点 人民银行 调整 国务院 备案 库存现金限额管理 核定 开户银行 标准 3~5天日常零星开支 5~15 天日常零星开支 效力 开户单位严格遵守 变更需向开户银行申请 重新核定 多选题 关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。 A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天 C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内 ACD 现金收支基本要求 现金收入 现金支出 现金提取 特殊情况 现金收支基本要求 当日送存开户银行 现金收入 库存现金限额内支付 开户银行提取 不得坐支 现金支出 写明用途 会计机构负责人签章 开户银行审核 现金提取 向开户银行申请会计机构负责人签章 开户银行审核 特殊情况 现金收支基本要求—关于坐支 从本单位现金收入中直接支付 定义 事先报经开户银行审查批准 由其核定坐支范围和限额 特殊 需要 坐支单位应当定期向开户银行 报送坐支金额和使用情况 义务 判断 企业支付的现金，可从企业库存现金中支付、从开户银行中提取或者从本企业的现金收入中直接支付。（ ） 【答案】错 建立健全现金核算与内部控制 现金 内控 岗位分工 现金银行 存款管理 票据印章管理 监督检查 授权批准 岗位分工 管钱的 不管账 管