03学习情境三 任务二：主要税种（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（北京邮电大学）

财经法规与会计职业道德 1 03. 学习情境三 税收法律制度 目录 任务四：税款征收 任务三：税务管理 任务二：主要税种 任务一：认识税收和税法 3 任务二：主 要 税 种 任务情境 小李的老家在河北，是独生女，大学毕业后在北京一家软件公司工作，尚未在北京买房，在北五环租了一套两居室的楼房。其父母均已退休多年，与其一同在北京居住，帮助照看上小学的孩子。2019年，小李每月工资已达到15 000元，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费及失业保险费共1 533元，缴纳住房公积金1 800元，支付住房租金4 500 元。另外，小李2019年取得稿费收入5 000元，获得劳务收入20 000元，因腿骨骨折住院花费35 000元，自费部分为18 000元。 LOGO 问题 计算小李2019年应缴纳的个人所得税。 LOGO 必备知识 一、 增值税 增值税法是指国家制定的用以调整增值税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。 中国自1979年开始试行增值税，并且于1984年和1993年进行了两次重要改革。现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）为基础的。 任务二：主 要 税 种 LOGO （一） 增值税的概念与分类 1. 增值税的概念 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，就其货物销售或提供应税劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。 任务二：主 要 税 种 LOGO 2. 增值税的分类 根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为以下三类。 （1） 生产型增值税。 （2） 收入型增值税。 （3） 消费型增值税。 任务二：主 要 税 种 LOGO （二） 增值税的征税范围 增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、销售服务、无形资产或者不动产。销售服务、无形资产或者不动产是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。 任务二：主 要 税 种 LOGO 1. 销售货物 销售货物是指在中华人民共和国境内（以下简称中国境内）有偿转让货物的所有权。中国境内是指所销售货物的起运地或所在地在中国境内。货物是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。 任务二：主 要 税 种 LOGO 2. 提供加工修理修配劳务 提供加工修理修配劳务，是指在中国境内有偿提供加工、修理修配劳务。其中，加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配劳务是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 任务二：主 要 税 种 LOGO 3. 进口货物 凡进入我国关境的货物，在报关进口时除依法缴纳关税外，还必须向我国海关缴纳增值税。 4. 销售服务 销售服务是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 任务二：主 要 税 种 LOGO （1） 交通运输服务包括以下四种方式： ① 陆路运输服务。 ② 水路运输服务。 ③ 航空运输服务。 ④ 管道运输服务。 （2） 邮政服务。邮政服务，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。 ① 邮政普遍服务。 ② 邮政特殊服务。 ③ 其他邮政服务。 任务二：主 要 税 种 LOGO （3） 电信服务。电信服务，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。 任务二：主 要 税 种 LOGO （4） 建筑服务。建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。 任务二：主 要 税 种 LOGO （5） 金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。 任务二：主 要 税 种 LOGO ① 贷款服务。贷款是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按