模块二结算法律制度（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（人邮版）

财经法规 与 会计职业道德 目录 模块一 会计法律制度 模块二 结算法律制度 模块三 税收法律制度 模块四 财政法律制度 模块五 会计职业道德 模块二 结算法律制度 支付结算概述 现金结算 银行结算账户 票据结算方式 第一节 第二节 第三节 第四节 会计监督 会计机构和会计人员 法律责任 银行卡 第五节 第六节 其他结算方式 一 、支付结算的概念和主体 （一）支付结算的概念 支付结算有广义和狭义之分。广义的支付结算包括现金结算和银行转账结算。狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。本章介绍的是广义支付结算内容。 功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 （二）支付结算主体 银行（含城乡信用合作社，下同）以及单位（含个体工商户，下同）和个人是办理支付结算的主体。 二、支付结算的分类 （一）按照结算采用的形式划分 按照结算采用的形式不同，分为现金结算和非现金结算两种。 第一节 支付结算概述 （二）按照结算使用的工具划分 按照结算使用的工具不同，分为票据结算和非票据结算两类。 三、支付结算的工具 非现金支付结算工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票”是指三种票据，即汇票、本票、支票，“一卡”指的是银行卡；结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 第一节 支付结算概述 四、支付结算的原则(三条) 第一节 支付结算概述 五、支付结算的基本要求 （1）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民 银行统一规定印制的票据和结算凭证 （2）办理支付结算必须按照统一的规定开立和使用帐户 （3）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正 确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。 （4）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 第一节 支付结算概述 五、 填写票据和结算凭证的基本要求（重难点、易错点） 1.中文大写金额数字填写方法：需用正楷或行书，不得自造 简化字。金额数字书写中使用繁体字，也应受理 2.填写中文大写金额单位的规则：大写金额写到元的，后面 需写“整”或“正”，大写金额写到角的，后面可写“整”或“ 正”，也可不写。 大写金额写到分的，后面不写“整”或“正” 第一节 支付结算概述 3.中文大写金额数字前币种的写法：大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额应紧跟其后，不得留有空白。 4.阿拉伯小写金额数字“0”的规则 5.票据出票日期的中文大写规则： 月份是1、2、10的前应加“零” 日期是1到9日、10日、20日、30日的，前应加“零” 日期是11到19日的，前应加“壹” 6.阿拉伯小写金额数字前币种的写法：小写金额前应标“¥ ” 7.单位和银行的名称填写 第一节 支付结算概述 小写金额情形 中文大写方式 中文大写方式阿拉伯数字中间有“0” 要写“零”字 阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0” 阿拉伯数字中间连续有几个“0” 可以只写一个“零”字 阿拉伯数字万位或元位是“0” 数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时 可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。 阿拉伯数字中有“0”时，其对应的中文大写要分清，可按下表记忆。 第一节 支付结算概述 总结 一、现金结算的概念与特点 1.概 念 　　现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。 　　 第二节 现金结算 注意：在我国，国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少现金使用 2. 特 点 和转账结算相比，现金结算具有的特点如下： （1）直接便利 （2）不安全 （3）不易宏观控制和管理 （4）费用较高 第二节 现金结算 二、现金结算的范围 开户单位可以在下列范围内使用现金： （1）支付职工工资、津贴 （2）支付个人劳务报酬 （3）根据国家规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款 （6）出差人员必须随身携带的差旅费 第二节 现金结算 三、现金使用的限额 （1）限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零