项目四税收征收管理（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（机工版·2020）

项目四 税收征收管理 学习目标 1 6 2 5 熟悉税务登记的种类、发票、账薄、凭证管理 3 4 掌握纳税申报方式、税款征收方式和税款征收措施 熟悉税款的追征和退还，延期纳税的有关规定 了解税务检查的有关规定 了解税收的其他法律责任 了解税务的行政复议 任务 目录 一、认识及学会税收征收管理 二、认识税务行政复议 三、了解税收法律责任 任务一 认识及学会税收征收管理 活动一 分辨税务登记的种类 活动二 学会发票管理 活动三 熟悉纳税申报方式、税收保全及强制执行措施 活动一 分辨税务登记的种类 是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项法定制度。包括：开业登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；纳税人税种登记；扣缴义务人扣缴纳税登记。 新公司成立之初，企业税务会计信息需进行工商涉税信息传递，新户报道，三方协议签订及各类资格及发票申请等内容。 《税收征管法》规定：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 税务登记 开业登记 变更登记 停、复业登记 停业、复业登记是纳税人因自身营业的需要暂停和恢复生产经营活动而向主管税务机关申请办理的纳税登记。 活动一 分辨税务登记的种类 是指纳税人由于法定的原因终止纳税义务时，向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续。办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关管理。 为了方便企业后续的纳税申报、缴纳，企业的税务会计进行设立税务登记后就要到税务机关进行税种登记 扣缴税款登记是指根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外）应当如实向税务机关提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的信息，办理扣缴税款登记。 注销登记 税种登记 扣缴义务人扣缴税款登记 活动检测 【多选题】根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（ ）。 A.安全生产许可证 B.组织机构代码证 C.税务登记证 D.工商营业执照 『答案』BCD『解析』本题考核“五证合一，一照一码”登记制度改革范围。“五证”是指工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。“一码”是指统一社会信用代码。 典型案例 胡某和赵某于2016年11月成立了以一家有限责任公司，并于2016年11月20日领取了一个“一照一码的”营业执照后，就没有再到税务机关办理任何相关手续。他们认为，既然登记改革了，有“一照一码的”营业执照了，就不需要其他手续了。分析他们的观点对吗？ 『答案』不对。[解析]应到国税报到—地税报到—三方协议（网上报税）。15日内将财务会计制度或处理办法向主管国地税务机关备案，并报告企业全部银行存款账号。 活动二 学会发票管理 发票是指单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具收取的收付款凭证。发票是会计核算的原始依据。 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定应纳税额。 发票开具与管理 核定应纳税额 活动检测 1.下列关于发票的表述中，不正确的是（　）。 A.不得转借发票　　B.不得转让发票 　C.不得代开发票　　D.可以自行决定拆本使用发票 2.单位和个人开具发票的时间是（　）。 　A.发生经营业务、确认营业收入时 B.收到货款时 　C.产品发出时 　　D.合同签订时 1.『答案』D『解析』 根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。 2、『答案』A『解析』任何单位和个人开具发票的时间必须在发生经营业务确认营业收入的时候，未发生经营业务一律不准开具发票。 活动检测 【多选题】下列有关发票的表述中，符合《发票管理办法》规定的有（　）。 　　A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票 　　B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印 　　C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票 　　D.开具的发票存根联应当保存5年 『答案』ABD 『解析』任何单位和个人不得转借、转让和代开发票。因此C是错误的。 活动检测 【判断题】增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。（　） 【答案】错 【解析】增值税专用发票增值税一般纳税人、小规模纳税人都可领购使用。 活动三 熟悉纳税申报方式、税收保全及强制执行措施 是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。 纳税申报有直接申报、邮寄申报、数据电文、简易申报以及其他申报方