项目二结算法律制度（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（机工版·2020）

项目二 结算法律制度 项目导航 了解支付结算的概念及法律构成 能够区分各种支付结算 掌握支付结算的内容； 掌握汇兑、托收承付、委托收款的结算方式。 1 知识教育目标 知识教育目标 1 3 2 知识教育目标 教学重点 支付结算、票据结算； 教学难点 票据结算，汇兑、委托收款等。 重点、难点 2 teaching  key points Teaching difficult points 活动一 初识现金结算。 一.输入标题 简述 3 任务一 现 金 结 算 知识储备 活动实施 活动检测 一 二 三 初识现金结算 4 现金结算的概述 现金结算的概念 现金结算就是利用现钞进行货币收付的行为，是相对于转账结算而言的，指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使用现金进行应收应付结算行为，是货币结算的形式之一。 在我国，主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点以下的零星小额收付。 现金结算的特点 优点— 直接便利 缺点----不安全性 ----不易宏观控制和管理 ----费用较高 5 1.在交易过程中付款人直接将现金支付给收款人。 2.付款人通过转账的方式，委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将款项支付给收款人。 现金使用的限额是指为保证各单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 （1）库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。 （2）限额一般不超过“3～5天”的日常零星开支的需要量。 （3）离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。 6 现金结算的渠道 现金的使用限额 （1）现金收入应于当日送存银行；如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。 （2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（不准“坐支”现金）。因特殊情况需坐支现金的，应事先报开户银行审查批准。 （3）从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 （4）因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 8 现金的收支要求 （1）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 （2）单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。 （3）单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 9 建立健全现金核算与内部控制 【单选题】 1.下列关于单位现金管理的说法中正确的是（ ）。 　 A.没有在银行单独开立账户的附属单位不得实行现金管理 　 B.商业找零备用现金不需要核定限额 　 C.边远地区开户单位库存现金限额最多可达到20天 　 D.没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理 答案：D『答案解析』选项A，对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。选项B，商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。选项C，离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。 10 活动检测 【不定项选择题】 1.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（ ）。 　A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 　B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天 　C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 　D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定 答案：AC『答案解析』选项B，边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天；选项D，超市找零备用现金不属于库存现金限额，但也需要核定。 11 活动检测 活动一 支付结算的概念 一.输入标题 简述 1 3 任务二 支 付 结 算 活动二 支付结算的主要法律依据及办理结算的基本要求 支付结算的概念:支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式”进行货币给付及其资金清算的行为。 支付结算的特征 （一）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 （二）支付结算的发生取决于委托人的意志 (三）支付结算实行统一管理和分级管理相结合