项目三 任务一 认知税收与税法（课件）- 《财经法规与会计职业道德第3版》同步教学（东北财经版）

财经法规 与会计职业道德 中等职业教育会计专业系列教材 1 Project three 项目三 税收法律制度 知识目标 1.了解税收的概念及特征； 2.理解税收的分类； 3.了解税法及其构成要素； 4.熟悉税收征管的具体规定，包括税务登记管理、发票管理、纳税申报及方式、税款征收方式、税务代理、税务检查、税收法律制度、税务行政复议等规定； 5.掌握增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的相关原理及应纳税额的计算。 学习目标 能力目标 1.能够正确计算增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的应纳税额； 2.能够正确使用和管理发票； 3.能够正确进行各种税务登记； 4.能够正确进行纳税申报。 学习目标 1 任务一 认知税收与税法 税收是国家维持人民生活和社会生产正常秩序、捍卫国家权益的重要财力保障。税法是国家法律的组成部分，是国家宏观调控的主要工具之一，其规范的行为是国家参与分配，为国家政权的正常运转所需要的财政资金提供保障。分小组讨论案例并学习教材理论知识，通过小组探究和学习，明确税收的特征、作用及税法的构成要素。 任务描述 税收是国家取得财政收入的重要工具,了解税收对于国家及企业的重要作用,理解税收的三个特征,明确税收对于政府发挥职能的重要意义,对于增强公民的依法纳税意识具有非常积极的作用。 税法适应多元化社会规范,因此存在多种兼顾各种经济类型的税收法律;每一个税种的介绍都是按照一个基本架构来展开的,都具备纳税义务人、税目、税率、纳税期限、纳税地点、纳税环节等基本要素,是计算各种应纳税额及税款缴纳的基础。 任务分析 一、税收概述 (一)税收的概念 税收是国家为了满足一般的社会共同需要,凭借政治的权力,按照国家法律规定的标准,强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。 知识准备 (二)税收的特征 知识准备 1.强制性 2.无偿性 3.固定性 (三)税收的职能 税收的职能是指税收内在的、固有的职责和功能。 知识准备 1.组织财政收入 2.调节社会经济 3.监督经济活动 (四)税收的分类 1.按征税对象分类 (1)流转税。流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。 (2)所得税。所得税也称收益税,是以纳税人的各种应纳税所得额为征税对象的一类税收。 (3)财产税。财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收,主要是对财产的价值或某种行为课税。 (4)资源税。资源税是以自然资源和某些社会资源作为征税对象的一类税收,主要是为保护和合理使用国家自然资源而课征的税。 (5)行为税。行为税也称特定目的税,是指国家为了实现特定目的,以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。 知识准备 (四)税收的分类 2.按征收管理的分工体系分类 (1)工商税类。 工商税类由税务机关负责征收管理,是我国现行税制的主体部分。 (2)关税类。 关税类是国家授权海关对出入境的货物和物品为征税对象的一类税收。 知识准备 (四)税收的分类 3.按税收征收权限和收入支配权限分类 (1)中央税。中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征税后全部划解中央,由中央所有和支配的税收。 (2)地方税。地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收。 (3)中央与地方共享税。中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按照比例分享的税收。 知识准备 4.按计税标准不同分类 (1)从价税。从价税是指以课税对象的价格作为计税依据,按一定比例计征的一种税。 (2)从量税。从量税是指以课税对象的实物量(重量、面积、件数)作为计税征收的一种税,一般采用定额税率。如我国现行的车船使用税和城镇土地使用税以及消费税中的啤酒和黄酒等。 (3)复合税。复合税是指对征税对象采用从价和从量相结合的计税方法征收的一种税。如对卷烟、白酒(不区分粮食白酒和薯类白酒)征收的消费税采取从价和从量相结合的复合计税方法。 知识准备 1.在我国现行的下列税种中,不属于财产税类的是(　　)。 A.房产税 B.车船税 C.船舶吨税 D.车辆购置税 【答案】D 2.根据我国税法规定,我国的增值税属于(　　)。 A.流转税 B.工商税 C.中央税 D.从价税 【答案】ABD 【做一做】 【答案】BD 二、税法概述 (一)税法的概念 税法是指税收法律制度,是国家权力和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称,是国家法律的重要组成部分。 知识准备 二、税法概述 (二)税法的分类 1.按税法的功能、作用划分 知识准备 (1)税收实体法 (2)税收程序法 2.按主权国家行使税收管辖权划分 知识准备 (1)国内税法。 (2)国际税法。 (3)外国税法。 3.按税法法律层次划分 知识准备 (2)税收行政法规 (1)税收法律 (3)税收