项目三 任务三 掌握税收征收管理（课件）- 《财经法规与会计职业道德第3版》同步教学（东北财经版）

财经法规 与会计职业道德 中等职业教育会计专业系列教材 1 Project three 项目三 税收法律制度 3 任务三 掌握税收征收管理 由教师将学生分成若干小组，每组负责对税收征收管理的一项内容进行深入学习和研究。各小组轮流将学习的内容向全班同学进行讲解展示，由教师和其他小组进行评价，得分最多的小组即为胜出者，由教师奖励。 任务描述 税收征收管理，是国家税务机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。税收征管是整个税收管理活动的中心环节，是实现税收管理目标、将潜在的税源变为现实的税收收入的实现手段。纳税义务虽然由实体法规定，但须经过征税主体对其确认才能履行，通过税务登记确认纳税义务的发生；通过纳税申报进行纳税义务的计量；通过税款征收完成纳税义务的履行；通过税务检查确认纳税义务的消亡，确保税款顺利入库。 任务分析 一、税务登记 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记是整个税收征收管理的起点。 税务登记的内容包括:（1）开业登记；（2）变更登记；（3）停业、复业登记；（4）注销登记；（5）外出经营报验登记；（6）纳锐人税种登记；（7）扣缴义务人扣缴税款登记等。 知识准备 二、发票的种类与开具要求 (一)发票的种类 知识准备 (1)增值税专用发票。 (2)增值税普通发票。 (3)专业发票。 (二)发票的开具要求 1.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。 2.单位和个人开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。 3.填写发票应当使用中文。民族自治区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。 4.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。 5.开具发票时限、地点应符合规定。 6.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。 知识准备 增值税普通发票主要由（　　）使用。 A.增值税小规模纳税人 B.增值税一般纳税人能开具专用发票的 C.消费税纳税人 D.增值税一般纳税人不能开具专用发票的 【答案】A 【做一做】 【答案】BD 三、纳税申报 纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。 知识准备 1.自行申报 2.邮寄申报 3.数据电文申报 4.其他方式 四、税款征收 （一）税款征收方式 税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定,将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。 知识准备 1.查账征收 2.查定征收 3.查验征收 4.定期定额征收 5.核定征收 6.代扣代缴 7.代收代缴 8.委托征收 9.其他方式 （二）税收保全措施 1.税收保全措施适用情形 2.税收保全的措施 3.税收保全的解除 4.不适用税收保全的财产 （三）税收强制执行 1.税收强制执行的适用情形 2.税收强制执行措施的形式 知识准备 （四）税款的退还与追征 1.税款的退还 2.税款的追征 知识准备 在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（　　）。 A.经营规模大，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够正确计算应纳税额的纳税人 B.零星、分散和流动性较大的税款征收 C.生产经营规模小，又确无建账能力的小型纳税人 D.生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人 【答案】A 【做一做】 【答案】BD 五、税务代理 税务代理是指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。 税务代理具有公正性、自愿性、有偿性、独立性和确定性等特征。 税务代理人在其权限内，以纳税人（含扣缴义务人）的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置、保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。 知识准备 六、税务检查 税务检查是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及其他有关税务事项进行审查、核实、监督等活动的总称。它是税收征收管理工作的一项重要内容，是确保国家财政收入和税收法律法规贯彻落实的重要手段。税务机关在行使税务检查权时，应当依照法定权限