项目二 任务一认知现金结算、任务二认知支付结算（课件）- 《财经法规与会计职业道德第3版》同步教学（东北财经版）

财经法规 与会计职业道德 中等职业教育会计专业系列教材 1 Project two 项目二 结算法律制度 知识目标 1.了解支付结算的相关概念及其法律构成; 2.了解银行结算账户的开立、变更和撤销; 3.熟悉票据的相关概念; 4.熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求; 5.掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制; 6.掌握票据和结算凭证填写的基本要求; 7.掌握票据和结算方式的相关规定,并能综合分析具体案例。 能力目标 1.会正确地填写各种票据; 2.具备判断不同的经济业务使用何种结算方式最佳的能力; 3.能够熟练地对各种票据进行相应的处理。 学习目标 1 任务一 认知现金结算 通过分小组讨论案例并学习教材理论知识,明晰企业在进行现金管理时应注意的问题,了解现金管理的法律法规对现金管理的规定。 任务描述 现金是可以立即投入流通的交换媒介,是企业中流动性最强的资产,可以直接作为支付手段,同时也是收益性最差的资产。企业留存库存现金的主要目的是为了满足交易性需要、预防性需要。现金管理是财务管理的重要核心,因此,建议同学们以《现金管理暂行条例》为依据,充分理解现金管理的重要性。 任务分析 一、现金结算的概念与特点 (一)现金结算的概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中,直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付,以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。 知识准备 (二)现金结算的特点 知识准备 直接便利 不安全性 不易宏观控制、管理 费用较高 二、现金结算的渠道 现金结算的渠道有: (1)付款人直接将现金支付给收款人; (2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。 知识准备 三、现金结算的范围 (1)职工工资、津贴; (2)个人劳务报酬; (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6)出差人员必须随身携带的差旅费; (7)结算起点以下的零星支出; (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 知识准备 三、现金结算的范围 上述款项结算起点为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 知识准备 四、现金使用的限额 库存现金的限额,由开户银行根据开户单位的实际需要予以核定。库存现金的限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需的现金数额确定。远离银行机构或交通不便的开户单位,其库存现金的限额核定天数可适当放宽到5天以上,但最多不得超过15天的日常零星开支需要量。经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。 知识准备 某超市每天的零星现金支付额为8 000元,根据银行规定,该超市库存现金的最高限额应为(　　)元。 A.6 000　　　　　　B.12 000　　　　　　C.3 000　　　　　　D.40 000 【答案】D 【做一做】 【答案】BD 五、现金收支管理的基本要求 (一)现金收支 (二)建立健全现金核算和内部控制制度 知识准备 (1)钱账分管制度。 (2)现金收支授权批准制度。 (3)日清月结制度。 (4)现金清查制度。 (5)现金管理制度。 在现金管理制度上实行钱账分管的目的是什么? 钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。建立钱账分管制度，可以使出纳员和会计人员相互牵制，相互监督，从而减少错误和贪污舞弊的可能性。一个人即管钱又管账，那么他犯错误和进行贪污的机会和成功的可能性就较大；而实行钱账分管制度，一般来说，两个人犯同样错误的机会很少，而且除非两人有意识地合伙舞弊，否则其中一个人单独舞弊的机会和成功的可能性就大为减少。 【任务练兵】 【答案】BD 2 任务二 认知支付结算 分小组讨论案例并学习教材理论知识,分析票据的填写应注意哪些问题,通过完成对案例的分析掌握填写票据和支付结算时应注意的法律问题。 任务描述 在现代经济社会中,随着商品经济和货币信用的不断发展,现金支付结算已经退居次要地位,所占比重越来越小,转账支付结算业务在现代经济发展中越来越重要,成为我国主要的结算方式。建议同学们从银行结算着手,探讨支付结算工具对于经济发展、资金运营的作用。 任务分析 一、支付结算的概念与特征 (一)支付结算的概念 根据《支付结算办法》的规定,支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为,其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行、