项目二 任务三 熟悉银行结算账户（课件）- 《财经法规与会计职业道德第3版》同步教学（东北财经版）

财经法规 与会计职业道德 中等职业教育会计专业系列教材 1 Project two 项目二 结算法律制度 3 任务三 熟悉银行结算账户 分小组讨论案例并学习教材理论知识,分析银行结算账户管理制度存在的意义,以及其对企业产生的发展与制约作用。 任务描述 银行结算账户是存款人在银行开立的各种存款、贷款及往来账户的总称,是银行为国民经济各部门、各企事业单位和个人办理资金收付等各项业务,进行记录和反映所设置情况的一种簿籍。银行结算账户是资金的载体,是一切资金活动的源头,是各单位和个人从事经济活动的前提,是融通社会资金的纽带和桥梁,是实现金融经济正常运行的必要手段,也是确保企业及社会资金正常周转流通和促进社会主义市场经济发展的必经之路。 任务分析 一、银行结算账户的概念与分类 (一)银行结算账户的概念 银行结算账户,是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 (二)银行结算账户的分类 基本存款账户;一般存款账户;专用存款账户;临时存款账户;个人银行结算账户;异地银行结 算账户。 知识准备 二、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 知识准备 (1)一个基本账户原则。 (2)自主选择银行原则。 (3)守法合规原则。 (4)存款信息保密原则。 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 (一)银行结算账户的开立 存款人开立的银行结算账户,需要核准的,应及时报送中国人民银行当地分支行核准;不需要核准的,应在开户之后的法定期限内向中国人民银行当地分支行备案。 知识准备 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 (二)银行结算账户的变更 存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明;开户银行办理变更手续并于2日内向中国人民银行当地分支行报告。 知识准备 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 (三)银行结算账户的撤销 银行结算账户有下列情形之一的即可撤销: (1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 (2)注销、被吊销营业执照的。 (3)因迁址需要变更开户银行的。 (4)其他原因需要撤销银行结算账户的。 存款人有前两项情形的,应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 知识准备 银行结算账户的监督管理部门是(　　)。 A.各级财政部门 B.中国人民银行 C.各开户银行 D.国务院及地方各级人民政府 【答案】B 【做一做】 【答案】BD 四、违反银行结算账户管理法律制度的法律责任 (1)存款人在开立、撤销银行结算账户时有法定违法行为时,非经营性的存款人,给予警告并处以1 000元的罚款;经营性的存款人,给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。  知识准备 四、违反银行结算账户管理法律制度的法律责任 (2)存款人使用银行结算账户时,有违反规定将单位款项转入个人银行结算账户、支取现金、利用开立银行结算账户逃避银行债务、出租、出借银行结算账户、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户等行为时,非经营性的存款人,给予警告并处以1 000元罚款;经营性的存款人,给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款。存款人未在法定期限内将变更事项通知银行的,给予警告并处以1 000元的罚款。  知识准备 四、违反银行结算账户管理法律制度的法律责任 (3)伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人,属非经营性的处以1 000元罚款;属经营性的处以1万元以上3 万元以下的罚款;构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。  知识准备 四、违反银行结算账户管理法律制度的法律责任 (4)银行在银行结算账户的开立中有法定违法行为时,给予警告,并处以5万元以上30万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的,中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准,责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证;构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。 知识准备 四、违反银行结算账户管理法律制度的法律责任 (5)银行在银行结算账户的使用中有法定违法行为时,给予警告,并处以 5 000元以上3万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的,中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准,构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。  知识准备 五、银行结算账户具体介绍 知识准备 (一)基本存款账户 (二)一般存款账户 (三)专用存款账户 (四)临时存款账户 (五)个人银行结算账户 (六)异地银行结算账户 判断:存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外,也可以