12政府间的财政关系（课件）- 《财政与金融学》同步教学（人邮版·2021）

第十二章 政府间的财政关系 政府间的的财权、事权配置 1 CONTENTS 主要内容 财政分权的理论基础 01 政府间职能与支出划分 02 政府间收入划分 03 我国现行的分税制财政 管理体制 04 政府间的财政竞争 05 2 PART 01 财政分权的理论基础 01 3 一、社区“俱乐部”理论 研究非纯公共产品的配置效率 代表人物：布坎南 定义：一个群体自愿共享或共担一种或多种因素以取得共同利益：生产成本、成员特点或具有排他利益的产品。 【问题1】随着成员的增加，每个成员分担的成本下降了，但是可能会出现拥挤，那么，最佳的数量应该是多少呢？ 财政分权的理论基础 4 二、蒂布特模型 蒂布特模型有严格的假设条件，包括： 有足够多的可供选择的辖区。 人们可以自由流动，每个人都能够无代价地迁移到一个最能满足其偏好的辖区。 人员的流动性不受任何就业机会的约束或限制。 人们完全了解各辖区之间公共产品和税收的差别。 公共产品或税收在各辖区间不存在任何外部效应。 各辖区都以最低的平均生产成本提供公共产品。 财政分权的理论基础 5 三、财政分权的优点与缺点 （一）财政分权的优点 地方政府更熟悉地方居民的偏好 财政分权鼓励政府之间竞争 地方政府更具有提供公共产品的创新能力 财政分权的理论基础 6 （二）财政分权的缺点 从效率角度 地区间外部性 公共产品提供的规模经济 缺乏效率的税制 征税的规模经济问题 从公平角度看，财政分权存在以下几方面的问题 影响地方福利计划的实施。 影响地方制定独立的福利政策。 财政分权的理论基础 7 PART 02 政府间职能与支出划分 02 8 一、政府间职能划分 资源配置、收入分配、经济稳定是公共财政的三大职能，如何在中央政府和地方政府之间划分这些职能，是财政分权体制必须明确的基本问题。 配置职能：地方为主，中央为辅 公平职能：中央为主，地方为辅 稳定职能：中央为主，地方为辅 政府间职能与支出划分 9 二、政府间支出责任划分 政府履行职能通常伴随着财政支出的产生，因此，政府间职能划分是政府间支出责任划分的基础。根据中央政府和地方政府的职能划分，政府间支出责任的分工的基本框架如下 政府间职能与支出划分 10 全国性受益的公共产品和公共服务 具有地区间外部性的公共产品 调节地区间和居民之间收入分配的支出 全国性自然垄断行业的生产和服务提供 （一）中央政府支出责任范围 政府间职能与支出划分 11 地方受益的公共产品与公共服务 地方性自然垄断行业的生产与服务提供 （二）地方政府的支出责任范围 政府间职能与支出划分 12 PART 03 政府间收入划分 03 13 政府收入 安排原则 流动性的大的税种 适宜配置给中央 根据课税对象 流动性划分税种 便于全国统一管理 的税种适宜配置给中央 根据管理的便 利性划分税种 再分配功能强的税种适宜配置给中央 根据税收的再 分配功能划分税种 政府间收入划分 14 收入 安排 所得税 （流动性强） 关税 （统一管理） 校正税 （规范行为） 资源税 （协调资源配置） 销售税 （流动性强） 财产税 （征收便利性弱） 二、政府间的收入安排 政府间收入划分 15 三、财政体制类型 收入挂钩型财政体制 收入分成型财政体制 统收统支型财政体制 包干型财政体制 政府间收入划分 16 PART 04 我国现行的分税制 财政管理体制 04 17 一、分税制财政管理体制 分税制财政管理体制的主要内容有： 按照中央政府与地方政府的事权，划分各级财政的支出范围； 根据事权与财权相结合的原则，合理划分中央与地方收入； 建立相应的转移支付制度。 我国现行的分税制财政管理体制 18 支出划分 收入划分 中央与地方 政府间的 转移支付 二、我国现行的分税制 我国现行的分税制财政管理体制 19 三、我国中央与地方政府的财权与事权划分进展 1．1994年的分税制：事权范围的界定；财权分税。 2．中央和地方财力与事权相匹配（2007年十七大报告） 事权：合理划分投资权。中央政府有限介入为数不多的大型、长周期、跨地区重点建设项目（如宝钢、三峡、京九等）的同时，使地方政府从一般竞争性生产建设项目的投资领域退出，收缩到公益性公共工程和公共服务设施的领域内；“省直管县”、“乡财县管”等改革财政层级的“扁平化”。 我国现行的分税制财政管理体制 20 财力状况： 一是欠发达地区普遍感到财力严重不足； 二是许多地方（尤其是中西部）基层（县级以下）存在财政困难； 三是地方各级政府变相举借债务的规模不断扩大。财力缺乏激励作用。 我国现行的分税制财政管理体制 21 3.中央和地方事权划分（2016-2017） （1）中央财政事权 基本公共服务的普惠性、保基本、均等化。 将国防、外交、国家安全、出入境管理、国防公路、国界河湖治理、全国性重大传