6.1固定资产管理（课件）《会计电算化运用》（航空工业出版社）

会计电算化应用：用友版 第六章 固定资产管理 学习目标  了解固定资产管理系统与其他系统的关系  理解固定资产管理系统的业务流程  掌握固定资产管理中初始设置、日常业务处理和期末业务处理的方法  能够根据业务要求完成固定资产管理初始设置  能够根据业务要求完成固定资产管理日常业务处理  能够根据业务要求完成固定资产管理期末业务处理 一 功能概述 二 固定资产管理系统与其他系统的主要关系 三 固定资产管理系统的业务处理流程 第一节 固定资产管理系统 — — 一、功能概述 固定资产管理系统对企业的所有固定资产进行全面管理，主要工作包括：企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出同设备管理相关的报表和账簿。 二、固定资产管理系统与其他系统的主要关系 固定资产管理系统中资产的增加、减少以及原值和累计折旧的调整、折旧计提都将有关数据通过记账凭证的形式传输到总账管理系统，同时通过对账保持固定资产账目与总账的平衡，并可以修改、删除以及查询凭证；为成本核算系统提供折旧有关费用的数据；UFO财务报表系统也可以通过相应的取数函数从固定资产管理系统中提取分析数据。 二、总账管理系统与其他系统的主要关系 二、日常业务处理 资产增加是指企业通过购进或其他方式增加资产。资产增加需要输入一张新的固定资产卡片，与固定资产期初输入相对应。 资产减少是指资产在使用过程中会由于各种原因（如毁损、出售、盘亏等）退出企业。此时，企业要做资产减少处理，即输入资产减少卡片并说明减少原因。 只有当账套开始计提折旧后才可以使用资产减少功能，否则减少资产只有通过删除卡片来完成。对于误减少的资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少操作已制作凭证，必须删除凭证后才能恢复。只要卡片未被删除，就可以通过卡片管理中“已减少资产”来查看减少的资产。 （一）资产增减 二、日常业务处理 原值变动 资产在使用过程中，其原值变动有5种情况：根据国家规定对固定资产重新估价；增加补充设备或改良设备；将固定资产的一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原记录固定资产价值有误的。原值变动包括原值增加和原值减少两部分。 1 部门转移 资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动应及时处理，否则将影响部门的折旧计算。 2 （一）资产增减 二、设置基础数据 资产使用状况的调整 资产使用状况分为在用、未使用、不需用、停用和封存5种。资产在使用过程中，其使用状况可能会发生变化，这种变化会影响到设备折旧的计算，因此应根据情况及时调整。 3 资产使用年限的调整 资产在使用过程中，其使用年限可能由于资产的重估、大修等原因调整。进行使用年限调整的资产应当在调整的当月就按调整后的使用年限计提折旧。 4 资产折旧方法的调整 一般来说，资产折旧方法一年之内很少改变，但如有特殊情况需调整改变的可以调整。 5 二、设置基础数据 （三）资产评估 用友T3管理系统提供对固定资产评估作业的管理，主要包括如下内容： 1．将评估机构的评估数据手工录入或定义公式录入到系统。 2．根据国家要求手工录入评估结果或根据定义的评估公式生成评估结果。 3．管理评估单。 （四）生成凭证 固定资产管理系统和总账管理系统之间存在着数据的自动传输，这种传输是通过固定资产管理系统生成记账凭证并向总账管理系统传递有关数据来实现的。 二、设置基础数据 账簿 1 系统自动生成的账簿有（单个）固定资产明细账、（部门、类别）明细账、固定资产登记簿和固定资产总账。这些账簿以不同方式，序时地反映了资产变化情况，在查询过程中可联查某时期（部门、类别）明细及相应原始凭证，从而获得所需要财务信息。 折旧表 2 系统提供了4种折旧表：（部门）折旧计提汇总表、固定资产折旧计算明细表、固定资产及累计折旧表（一和二）。通过该类表可以了解并掌握本企业所有资产本期、本年乃至某部门计提折旧表及其明细情况。 （五）账簿管理 二、设置基础数据 3 4 5 统计表 1统计表是出于管理资产的需要，按管理目的统计的数据。系统提供了7种统计表：固定资产原值一览表、固定资产统计表、评估汇总表、评估变动表、盘盈盘亏报告表、逾龄资产统计表和役龄资产统计表。 分析表 分析表主要通过对固定资产的综合分析，为管理者提供管理和决策依据。系统提供了4种分析表：价值结构分析表、固定资产使用状况分析表、部门构成分析表和类别构成分析表。管理者可以通过这些分析表了解本企业资产计提折旧的程度和剩余价值的大小。 自定义报表 当系统提供的报表不能满足企业要求时，用户也可以自己定义报表。 三、期末处理 企业应当在期