项目九模块三汇总记账凭证账务处理程序电工版

会 计 基 础 项目九 会计账务处理程序 延迟符 模块三 汇总记账凭证账务处理程序 1 延迟符 汇总记账凭证的 编制方法 PART 01 延迟符 2 汇总收款凭证 汇总记账凭证是指对一段时期内同类记账凭证进行定期汇总而编制的记账凭证。 汇总付款凭证 汇总转账凭证 一、汇总记账凭证的编制方法 3 汇总收款凭证 一、汇总记账凭证的编制方法 贷方账户 金 额 总账页数 1-10日 11-20日 21-30日 合计 借方 贷方                                                         合 计             汇总收款凭证 借方账户： 年 月 汇收字第 号 汇总收款凭证，是根据“库存现金”和“银行存款”账户的借方分别设置的一种汇总记账凭证。它汇总了一定时期内库存现金和银行存款的收款业务。 汇总收款凭证在对各账户对应的贷方分类之后，进行汇总编制。一般可5天、10天或15天汇总一次，月终计算出合计数，据以登记总分类账。 4 汇总付款凭证 一、汇总记账凭证的编制方法 借方账户 金 额 总账页数 1-10日 11-20日 21-30日 合计 借方 贷方                                                         合 计             汇总付款凭证 贷方账户： 年 月 汇付字第 号 汇总付款凭证，是根据“库存现金”和“银行存款”账户的贷方分别设置的一种汇总记账凭证。它汇总了一定时期内库存现金和银行存款的付款业务。 汇总付款凭证在对各账户对应的借方分类之后，进行汇总编制。一般可5天、10天或15天汇总一次，月终计算出合计数，据以登记总分类账。 5 汇总转账凭证 一、汇总记账凭证的编制方法 借方账户 金 额 总账页数 1-10日 11-20日 21-30日 合计 借方 贷方                                                         合 计             汇总转账凭证 贷方账户： 年 月 汇收字第 号 汇总转账凭证，是根据每一贷方科目分别设置，用来汇总一定时期内转账业务的一种汇总记账凭证。 汇总转账凭证在对所设置账户相应的借方账户分类之后，进行汇总编制。一般按5天或10天汇总一次，每月编制一张，月末，根据计算出的每个借方账户发生额合计数，登记总分类账。 注意：在编制的过程中贷方账户必须唯一，借方账户可一个或多个，即转账凭证必须一借一贷或多借一贷。 6 汇总收款凭证 根据编制完的汇总记账凭证，登记总分类账。总分类账的登记在月终进行。根据汇总收款凭证的合计数，记入总分类账“库存现金”和“银行存款”账户的借方，以及有关账户的贷方；根据汇总付款凭证的合计数，记入总分类账“库存现金”或“银行存款”账户的贷方，以及有关账户的借方；根据汇总转账凭证的合计数，记入总分类账户设置科目的贷方，以及有关账户的借方。 汇总付款凭证 汇总转账凭证 一、汇总记账凭证的编制方法 7 延迟符 汇总记账凭证账务处理程序 的一般步骤 PART 02 延迟符 8 1．根据原始凭证编制汇总原始凭证； 2．根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证； 3．根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账； 4．根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账； 5．根据各种记账凭证分别编制有关汇总记账凭证； 6．根据各种汇总记账凭证登记总分类账； 7．期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符； 8．期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。 二、汇总记账凭证账务处理程序的一般步骤 9 延迟符 PART 03 延迟符 汇总记账凭证账务处理程序 的实例 10 三、汇总记账凭证账务处理程序的实例 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额