第二节关税的计算+第三节关税的纳税申报（同步练习）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂（原卷版+解析版）

第四章 关税 第二节第三节 关税的计算与纳税申报 同步练习 一、单项选择题 1.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。 A.单独核算的境外技术培训费用 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 D.由买方单独支付的入关后的运输费用 2.在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时，下列各项费用应计入完税价格的是（ ）。 A.进口环节代征的增值税 B.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的安装费用 C.由买方负担的包装材料费用 D.在进口货物价款中单独列明的进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费 3.下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是（ ）。 A.境外技术培训费用 B.设备进口后的保修费用 C.进口环节海关代征的增值税 D.运抵境内输入地点起卸后发生的运输费 4.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以（ ）为基础审查确定完税价格。 A.境外修理费和物料费 B.境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费 C.境外修理费、物料费、复运进境的运输费用 D.境外加工费、料件费 5.下列关于关税征收管理相关表述，正确的是（ ）。 A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报 B.关税纳税人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月 C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除 D.因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起1年以内可以追征 二、多项选择题 1.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。 A.由买方负担的境外包装劳务费用 B.由买方负担的境外包装材料费用 C.由买方负担的购货佣金 D.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用 2.海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，下列各项应计入完税价格的有（ ）。 A.生产该货物所使用的料件成本 B.生产该货物所使用的加工费 C.运抵境内输入地点起卸前的运输费 D.运抵境内输入地点起卸前的保险费 3.下列出口货物成交价格包含的税费中不应计入出口货物关税完税价格的是（ ）。 A.单独列明支付给境外的佣金 B.出口关税税额 C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费 D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用 三、简答题 1.简述计入关税完税价格的相关费用。 2.简述关税纳税争议处理。 四、计算题 1.某进出口公司2020年7月进口化妆品一批，购买价34万元，该公司另支付入关前运费3万元，保险费无法确定。化妆品关税税率为30％，计算该公司应缴纳的关税的金额。 2. 某进出口公司为增值税一般纳税人，2023年2月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，境外技术援助费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50％。计算该公司应缴纳的关税的金额。 3. A公司为外贸进出口公司，2023年5月进口20辆小汽车。该批小汽车的货价为22万元/辆，运输及保险费无法确定，该货物进口同期的正常运输成本为货价的2％，关税税率20％，消费税税率9％。企业支付境内运费取得专票注明运费1万元，增值税0.09万元。进口后，该企业留下1辆小汽车自用，其他车辆销售，本月销售12辆，取得不含税销售额498 万元。 请回答下列问题： （1）进口该批货物应该缴纳多少关税？ （2）进口该批货物应该缴纳多少消费税？ （3）进口该批货物应该缴纳多少增值税？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 第四章 关税 第二节-第三节 关税的计算与纳税申报 同步练习解析 一、单项选择题 1.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。 A.单独核算的境外技术培训费用 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 D.由买方单独支付的入关后的运输费用 【答案】C 【解析】进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。选项 ABD不计入进口货物关税完税价格。 2.在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时，下列各项费用应计入完税价格的是（ ）。 A.进口环节代征的增值税 B.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的安装费用 C.由买方负担的包装材料费用 D.在进口货物价款中单独列明的进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的