2.6其他结算（课件）《财经法规与会计职业道德》（上海交通大学大学出版社）

第二章 结算法律制度 ‹#› 第一节 现金结算 第三节 银行结算 账户 第五节 银行卡 第二节 支付结算概述 第四节 票据结算 方式 第六节 其他结算 方式 网上支付 第七节 ‹#› 目 录 页 CONTENTS PAGE ‹#› 第一节 现金结算 第三节 银行结算 账户 第五节 银行卡 第二节 支付结算概述 第四节 票据结算 方式 第六节 其他结算 方式 网上支付 第七节 ‹#› 目 录 页 CONTENTS PAGE ‹#› 一、汇兑 汇兑的概念与分类 （一） 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。 信汇：是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行。 电汇：是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行，后者的汇款速度比前者快捷。 汇兑分为两种： 汇兑结算适用于各种经济内容的异地提现和结算。 第六节 其他结算方式 第二章 结算法律制度 ‹#› 办理汇兑的程序 （二） 签发汇兑凭证必须记载下列事项：① 表明“信汇”或“电汇”的字样；② 无条件支付的委托；③ 确定的金额；④ 收款人名称；⑤ 汇款人名称；⑥ 汇入地点、汇入行名称；⑦ 汇出地点、汇出行名称；⑧ 委托日期；⑨ 汇款人签章。汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款，应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。如果汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。 汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的汇款金额大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 签发汇兑凭证 第六节 其他结算方式 第二章 结算法律制度 ‹#› 银行受理 汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。 第六节 其他结算方式 第二章 结算法律制度 ‹#› 汇入处理 汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，应审查汇兑凭证上联行专用章与联行报单印章是否一致，无误后，根据收款人的不同情况进行审查并办理付款手续。 汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇入款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。未在银行开立存款账户的收款人，凭信、电汇的取款通知或“留行待取”的，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人盖章”处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。 第六节 其他结算方式 第二章 结算法律制度 ‹#› 汇兑的撤销和退汇 （三） 1．汇兑的撤销 汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。在申请撤销时，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单；汇出银行只有在查明确未汇出款项，并收回原信、电汇回单时，方可办理撤销手续。但转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。 汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。 2．汇兑的退汇 第六节 其他结算方式 第二章 结算法律制度 ‹#› 【例题2-42】汇入银行向收款人发出取款通知，经过（ ）无法交付的汇款，应主动办理退汇。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．4个月 B 【例题2-43】下列关于汇兑的说法，正确的有（ ）。 A．单位和个人的各种款项结算，均可使用汇兑结算方式 B．汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款的，汇款人应在汇兑凭证上 注明“留行待取”字样 C．汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请退汇 D．转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇 ABD 第六节 其他结算方式 第二章 结算法律制度 ‹#› 二、委托收款 委托收款的概念 （一） 委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式，委托收款在同城、异地均可以使用，其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用。 委托收款的记载事项 （二） 委托收款的记载事项包括：① 表明“委托收款”的字样；② 确定的金额；③ 付款人名称；④ 收款人名称；⑤ 委托收款凭据名称及附寄单证张数；⑥ 委托日期；⑦ 收款人签章。 第六节 其他结算方式 第二章 结算