2.3银行结算（课件）《财经法规与会计职业道德》（上海交通大学大学出版社）

第二章 结算法律制度 ‹#› 第一节 现金结算 第三节 银行结算 账户 第五节 银行卡 第二节 支付结算概述 第四节 票据结算 方式 第六节 其他结算 方式 网上支付 第七节 ‹#› 目 录 页 CONTENTS PAGE ‹#› 第一节 现金结算 第三节 银行结算 账户 第五节 银行卡 第二节 支付结算概述 第四节 票据结算 方式 第六节 其他结算 方式 网上支付 第七节 ‹#› 目 录 页 CONTENTS PAGE ‹#› 一、银行结算账户的概念与分类 银行结算账户的概念 （一） 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 存款人是指在我国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人； 经办银行是指在我国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外商独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社。 第二章 结算法律制度 第三节 银行结算账户 ‹#› 【例题2-8】人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的（ ）账户。 A．人民币定期存款 B．人民币活期存款 C．定期存款 D．活期存款 B 【例题2-9】下列各项属于《人民币银行结算账户管理办法》所称的“银行”的有（ ） A．政策性银行 B．商业银行 C．城市信用合作社 D．农村信用合作社 ABCD 第二章 结算法律制度 第三节 银行结算账户 ‹#› 银行结算账户的分类 （二） 银行结算账户按存款人不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户是存款人以单位名称开立的银行结算账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 个人银行结算账户是以存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。 此外，银行结算账户根据开户地的不同，可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 第二章 结算法律制度 第三节 银行结算账户 ‹#› 银行结算账户的具体分类及规定 （三） 基本存款账户 1 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。 根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。 存款人一般只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。基本存款账户是 存款人的主要账户，存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。 第二章 结算法律制度 第三节 银行结算账户 ‹#› 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。根据规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，均可申请开立一般存款账户，一般存款账户没有数量限制。 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。 一般存款账户 2 第二章 结算法律制度 第三节 银行结算账户 ‹#› 专用存款账户 3 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理与使用而开立的银行结算账户。 根据规定，下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金；党、团、工会设在单位组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。其中，收入汇缴资金和业务支出资金是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金，因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。 第二章 结算法律制度 第三节 银行结算账户 ‹#› 针对不同的专项资金，专用存款账户有不同的使用范围。 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 财政预算外资金