2.2支付结算概述（课件）《财经法规与会计职业道德》（上海交通大学大学出版社）

第二章 结算法律制度 ‹#› 第一节 现金结算 第三节 银行结算 账户 第五节 银行卡 第二节 支付结算概述 第四节 票据结算 方式 第六节 其他结算 方式 网上支付 第七节 ‹#› 目 录 页 CONTENTS PAGE ‹#› 第一节 现金结算 第三节 银行结算 账户 第五节 银行卡 第二节 支付结算概述 第四节 票据结算 方式 第六节 其他结算 方式 网上支付 第七节 ‹#› 目 录 页 CONTENTS PAGE ‹#› 一、支付结算的概念与特征 支付结算的概念 （一） 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》以及有关规范性文件，支付结算方式可以分为票据结算方式和非票据结算方式。其中，票据结算方式使用的支付工具有汇票、本票和支票；非票据结算方式使用的支付工具有现金、汇兑、托收承付、委托收款、银行卡、国内信用证和电子支付。 第二节 支付结算概述 结算法律制度 第二章 ‹#› 支付结算的特征 （二） 《支付结算办法》第6条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。” 1．必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 当事人对自己在银行的存款有支配权，银行在支付结算中充当中介机构的角色。 2．支付结算的发生取决于委托人的意志 第二节 支付结算概述 结算法律制度 第二章 ‹#› 根据《支付结算办法》第20条规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解，处理银行之间的支付结算纠纷；中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案，根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行批准后执行。 3．实行统一领导、分级管理的体制 第二节 支付结算概述 结算法律制度 第二章 ‹#› 要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为，如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。根据《支付结算办法》的第9条规定，单位，个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。中国人民银行对票据和结算凭证的填写也提出了基本要求，例如，票据和结算凭证的金额、出票和签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。 4．支付结算是一种要式行为 《支付结算办法》第5条规定：“银行，城市信用合作社，农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户），办理支付结算必须遵守国家的法律，行政法规和本办法的各项规定，不得损坏社会公共利益。” 5．支付结算必须依法进行 第二节 支付结算概述 结算法律制度 第二章 ‹#› 二、支付结算的主要法律依据 支付结算方面的法律、法规主要包括《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《人民币银行结算账户管理办法》《现金管理暂行条例》《中国人民银行银行卡业务管理办法》等。 第二节 支付结算概述 结算法律制度 第二章 ‹#› 三、支付结算的基本原则 各单位之间、单位与个人之间发生交易往来，产生支付结算行为时，结算当事人必须依照双方约定依法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务。特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。 1．恪守信用，履约付款 银行在办理支付结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人，对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。这主要是对存款人存款资金的所有权和对其资金支配的自主权的维护。 2．谁的钱进谁的账，由谁支配 银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拔，不承担垫付任何款项的责任。这主要在于划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权与安全，有利于促使单位和个人对自己的债权、债务负责。 3．银行不垫款 第二节 支付结算概述 结算法律制度 第二章 ‹#› 四、办理支付结算的要求 办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。 办理支付结算必须按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立和使用账户。 填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的，票据无效。 票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得伪造、变造。 办理支付结算的基本要求 第二节 支付结算概