第3章 管理会计信息系统中的风险与控制 课件 高等教育出版社《管理会计信息化》

第3章 管理会计信息系统中的风险与控制 《管理会计信息化》 1 《管理会计信息化》 2 本章目标 了解管理会计风险与控制基本概念 了解管理会计风险与控制的目标和基本内容 掌握管理会计信息系统的风险分析和控制模型 了解管理会计信息系统的风险控制流程和方法 了解内部控制信息系统总体模型 本章主要内容 《管理会计信息化》 3 第一节 管理会计中风险与控制概述 第二节 管理会计信息系统风险与控制概述 第三节 管理会计信息系统风险控制方法与流程 第四节 信息化环境下内部控制过程改进 第五节 内部控制子系统总体模型 第一节 管理会计中风险与控制概述 《管理会计信息化》 4 一、风险与控制的概念 （一）风险 （1）战略风险 （2）决策风险 （3）业务执行风险 （4）信息处理风险 （5）财务风险 第一节 管理会计中风险与控制概述 《管理会计信息化》 5 一、风险与控制的概念 （二）控制 控制是降低或消除风险的活动，是针对风险而设立的。因此，应该在风险分析的基础上制定和实施相应的控制。 第一节 管理会计中风险与控制概述 《管理会计信息化》 6 二、管理会计中风险与控制的目标及主要内容 （一）管理会计主要风险 战略管理会计风险 决策管理会计风险 预算管理会计风险 成本管理会计风险 第一节 管理会计中风险与控制概述 《管理会计信息化》 7 二、管理会计中风险与控制的目标及主要内容 （二）管理会计的控制目标及内容 应用环境控制 管理会计活动控制 工具方法控制 信息报告控制 第二节 管理会计信息系统风险与控制概述 《管理会计信息化》 8 一、管理会计信息系统的风险与控制概念 （一）管理会计信息系统的风险 （二）管理会计信息系统的控制 第二节 管理会计信息系统风险与控制概述 《管理会计信息化》 9 二、管理会计信息系统的风险分析 （一）信息系统固有的脆弱性和缺陷 （二）舞弊产生的风险 （三）信息系统应用和管理面临的风险 第二节 管理会计信息系统风险与控制概述 《管理会计信息化》 10 三、管理会计信息系统的风险控制 （一）自动化业务控制 （二）信息系统控制 第三节 管理会计信息系统风险控制方法与流程 《管理会计信息化》 11 一、管理会计信息系统风险控制方法 （一）管理会计信息系统的一般控制 组织控制 操作控制 硬件系统控制 软件系统控制 数据资源控制 档案资料控制 第三节 管理会计信息系统风险控制方法与流程 《管理会计信息化》 12 一、管理会计信息系统风险控制方法 （二）管理会计信息系统的应用控制 输入控制 处理控制 输出控制 第三节 管理会计信息系统风险控制方法与流程 《管理会计信息化》 13 二、管理会计信息系统风险控制流程 （一）管理会计信息系统风险控制流程概述 管理会计信息系统风险控制流程是企业管理当局为实现组织目标，将内部控制标准和规范落实到企业管理会计实践中的过程，以全面提升企业风险控制能力和战略决策水平。管理会计信息系统风险控制流程主要包括组织保障阶段、内控启动阶段、内控建设阶段、内控自我评价阶段、内控审计阶段等五个阶段。 第三节 管理会计信息系统风险控制方法与流程 《管理会计信息化》 14 二、管理会计信息系统风险控制流程 （二）管理会计信息系统风险控制关键要素 “一把手”工程 企业架构团队 实施路线图 持续改进 第三节 管理会计信息系统风险控制方法与流程 《管理会计信息化》 15 二、管理会计信息系统风险控制流程 （三）管理会计信息系统风险控制实施的项目管理 项目环境管理 项目管理 知识管理 第四节 信息化环境下内部控制过程改进 《管理会计信息化》 16 一、内部控制过程改进 内部控制过程改进（ICPI）是指导企业实施内部控制过程中的薄弱环节，有步骤地实施改进措施改善内部控制过程质量，采用内部控制工程技术和方法，并且坚持不懈地付诸实践，最终提高企业的内部控制过程能力。 第四节 信息化环境下内部控制过程改进 《管理会计信息化》 17 二、内部控制过程改进的两种模式 （一）目标驱动模式 （二）缺陷驱动模式 第四节 信息化环境下内部控制过程改进 《管理会计信息化》 18 三、内部控制过程改进的步骤 确定内部控制过程改进的目标 初始化内部控制过程改进 准备并实施过程评价 分析评价结果和制定改进活动计划 实施改进活动 确认改进的结果 维持改进结果 监督改进后的过程性能 第五节 内部控制子系统总体模型 《管理会计信息化》 19 一、内部控制子系统构建的技术需求 风险管理和内控合规得到有效的评估和管理 由内控不合规或失效触发的事件和事务能够有效地发现、监控和报告 风险和事件报告管理中嵌入责任体系 内部控制过程中具备更有效的信息和更快捷的沟通 第五节 内部控制子系统总体模型 《管理会计信息化》 20 二、内部控制子系统的总