2.5银行卡（课件）《财经法规与会计职业道德》（江苏大学大学出版社）

会计法律制度和会计工作管理体制 《 财经法规与会计职业道德 》之二 支付结算法律制度 第 1 页 — 1 — 过渡页 TRANSITION PAGE 05 银行卡 银行卡的概念和分类 银行卡账户与交易 第 1 页 — 1 — 一、银行卡的概念和种类 银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 （一）银行卡的概念 第五节 银行卡 第 1 页 — 1 — 3 1．按照发行主体是否在境内分为境内卡和境外卡 （二）银行卡的种类 境内卡 是指由境内商业银行发行的，既可以在境内使用，又可以在境外使用的银行卡。 境外卡 是指由境外设立的外资金融机构或外资非金融机构发行的，可以在境内使用的银行卡。 一、银行卡的概念和种类 第五节 银行卡 第 1 页 — 1 — 4 2．按照是否给予持卡人授信额度分为信用卡和借记卡 （二）银行卡的种类 信用卡 借记卡 信用卡分为贷记卡和准贷记卡两类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内现消费、后还款的信用卡。准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。 借记卡是指现存款后消费（或取现），没有透支功能的银行卡。 一、银行卡的概念和种类 第五节 银行卡 第 1 页 — 1 — 5 3．按照账户币种的不同分为人民币卡、外币卡和双币种卡 （二）银行卡的种类 人民币卡是指存款、信用额度均为人民币，并且应当以人民币偿还的银行卡。 外币卡是指存款、信用额度均为外币，并且应当以外币偿还的银行卡。双币卡是指存款、信用额度同时有人民币和外币两个账户的银行卡。 一、银行卡的概念和种类 第五节 银行卡 第 1 页 — 1 — 6 4．按信息载体不同分为磁条卡和芯片卡 （二）银行卡的种类 磁条卡是的以液体磁性材料或磁条为信息载体，将液体磁性材料涂覆在卡片或将宽约614 mm的磁条压贴在卡片上的银行卡。 芯片卡是以智能芯片（IC卡）为介质的银行卡。 与磁条卡相比，芯片卡安全性高，卡内敏感数据难以被复制，而且芯片卡不仅具有普通磁条银行卡所有的金融功能，还具备电子现金账户，支持脱机小额支付，可以使用非接触界面，实现即刷即走的快速支付和智能卡手机支付。 一、银行卡的概念和种类 第五节 银行卡 第 1 页 — 1 — 7 二、银行卡账户与交易 （一）银行卡交易的基本规定 单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。 发卡银行应当依照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标。 持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定。 发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：① 扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质押物；② 向保证人追索透支款项；③ 通过司法机关的诉讼程序进行追偿。 第五节 银行卡 第 1 页 — 1 — 8 二、银行卡账户与交易 （二）银行卡的资金来源 单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。 第五节 银行卡 第 1 页 — 1 — 9 二、银行卡账户与交易 （三）银行卡的计息和收费 发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人 民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。 发卡银行对储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。 免息还款期和最低还款待遇。贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件： ① 免息还款期待遇。② 最低还款额待遇。 利率标准。对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利 率0.5‰，透支利率下限为日利率0.5‰的0.7倍。 计息 1 第五节 银行卡 第 1 页 — 1 — 10 二、银行卡账户与交易 （三）银行卡的计息和收费 收费是指商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费