2.3银行结算账户（课件）《财经法规与会计职业道德》（江苏大学大学出版社）

会计法律制度和会计工作管理体制 《 财经法规与会计职业道德 》之二 支付结算法律制度 第 1 页 — 1 — 过渡页 TRANSITION PAGE 03 银行结算账户 银行结算账户的概念 银行结算账户的种类 银行结算账户管理的基本原则 银行结算账户的开立、变更和撤销 违反银行账户结算管理制度的罚则 第 1 页 — 1 — 一、银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。存款人是指开立银行结算账户的单位和个人，包括公司、企业、事业单位、个体工商户和自然人。 银行结算账户是资金从一方当事人（付款人）向另一方当事人（收款人）转移的起点和终点，单位或个人之间的人民币转账结算离不开银行结算账户。 第三节 银行结算账户 第 1 页 — 1 — 3 二、银行结算账户的种类 银行结算账户按存款人不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。其中，单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 银行结算账户根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 第三节 银行结算账户 第 1 页 — 1 — 4 二、银行结算账户的种类 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 （一）基本存款账户 基本存款账户的概念 1 第三节 银行结算账户 第 1 页 — 1 — 5 二、银行结算账户的种类 根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户： （一）基本存款账户 基本存款账户的适用范围 2 企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。 第三节 银行结算账户 第 1 页 — 1 — 6 二、银行结算账户的种类 开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件： （一）基本存款账户 基本存款账户的开户要求 3 当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本；中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；军队军级以上、武警总队财务部门的开户证明；单位对附设机构同意开户的证明；驻地政府主管部门对外地常设机构的批文；承包双方签订的承包协议；个人的居民身份证或户口簿。 第三节 银行结算账户 第 1 页 — 1 — 7 二、银行结算账户的种类 （二）一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 1．一般存款账户的概念 第三节 银行结算账户 第 1 页 — 1 — 8 二、银行结算账户的种类 （二）一般存款账户 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 存款人开立一般存款账户没有数量限制，存款人可自主选择不同经营理念的银行，既能充分享受多家银行的特色服务，又能适应不同的经济往来对象，更为方便地使用不同银行提供的支付结算工具和手段。 2．一般存款账户的适用范围 第三节 银行结算账户 第 1 页 — 1 — 9 二、银行结算账户的种类 （二）一般存款账户 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件： ① 存款人因向银行借款需要，应出具借款合同； ② 存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 3．一般存款账户的开户要求 第三节 银行结算账户 第 1 页 — 1 — 10 二、银行结算账户的种类 （三）专用存款账户 1．专用存款账户的概念 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 第三节 银行结算账户 第 1 页 — 1 — 11 二、银行结算账户的种类 （三）专用存款账户