第一节消费税的基本内容（同步教案）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂

《税收基础》教案 课 题 第一节 消费税的基本内容 课 型 理论 课 时 2 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本节内容我们来学习消费税的基本知识。内容主要有消费税概念的认识，理解消费税的五大特征，了解消费税和增值税的关系，重点掌握消费税的征收范围和税目，此外，学生还需要掌握消费税的税率，了解消费税的减免。本节内容概念性和理解性的较多，需要主要是熟读和记忆。 学习目标 1. 知识目标：（1）消费税的概念与特点 （2） 增值税与消费税的关系 （3） 消费税的征收范围、税目、税率、减免 2. 能力目标：（1）认识消费税的特点 （2） 掌握消费税的征收范围、税目、税率、减免 3. 情感态度和价值观目标：（1）认识到个人也是消费税的征收对象 （2）合理消费意识，不过度消费 学习重难点 消费税的税目、消费税减免税 教学方法 案例讲解、小组讨论、PPT演示等多种教学方法，注重学生的思考和互动，促进学生对于教材内容的理解和掌握。 课前准备 PPT课件，税收案例，课前思考作业布置 教学媒体 多媒体课件、网络、多媒体设备 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 【问题导入】 美好的周末终于来啦。明明和妈妈一起去商场购物，二人做好了分工：妈妈去楼上商场买了高档化妆品，明明去地下超市买了家用电池和酒水。开心地消费一通后，明明接到了好友的电话，恭喜明明成为了纳税人。 明明不解：我向谁交税了？ 当我们在商场选购化妆品、酒、高档手表等消费品，或者在春节去购买鞭炮时，我们所支付的商品价格中不但包含了增值税，还包含了针对这些商品而特别征收的一种税：消费税。 思考问题：明明这次购物交税了？ 引导学生认识消费税，并知道不是所有的购物行为都需要交税。 活动二： 调动思维 探究新知 一、消费税的概念和特征 （一）消费税的概念 消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。 消费税是国家根据宏观产业政策调控的要求而有目的地选择某些商品来征税，目的在于适当抑制某些特殊消费品和消费行为的消费需求，正确地引导消费，促进产业结构的合理化，调节贫富差距。 （二）消费税的特征 消费税是以应税消费品为课税对象的一种税，在应税产品的选择、税率的设计等方面，与其它流转税相比具有以下特征： 1．征税项目具有一定的选择性 消费税的征税项目具有选择性，主要是针对奢侈品、高能耗产品、高污染产品、不可再生的稀缺资源等商品。通过征收消费税，国家就实现了影响某些消费品消费数量的目的。同时还能起到调节贫富差距的作用，维护社会稳定。 2．实行单环节征收 消费税一般都只在生产或销售的某一环节征收，具有单一性。大多数消费税应税商品只在生产环节征收，个别商品在进口、零售或批发的某一环节征收，只有卷烟是在生产和批发两个环节都征收消费税。 3．税负具有转嫁性 消费税是价内税，是产品价格的组成部分。纳税人缴纳的消费税最终会转嫁给消费者，由消费者承担。 4．采用产品差别税率 消费税按照不同产品类别分别设置税目，分别规定税率或税额。每种税目的税率或税额几乎都是不相同的，且会随着进入经济发展的不同阶段而予以调整。 5．征收方法多样化 为适应不同的应税消费品的不同特点，消费税采用了多种计税方法，包括从价定率、从量定额和从价从量相结合的复合征收三种计税方法。 二、增值税与消费税的关系 消费税与增值税的关系是我国现在征收的流转税中最重要的两种，两者的关系是： （1）消费税与增值税同属流转税，都是全额征税的税种，不得从销售额中减除任何费用； （2）消费税是针对某些特定商品征收，而增值税是针对所有商品和服务征收； （3）消费税是价内税，直接影响纳税人的利润；增值税是价外税，不影响纳税人的利润。 小组讨论： 家庭中哪些物品的需要缴纳消费税？ 说一说： 不同的消费品，消费税是在哪个环节征收的？ 小组拓展作业： 通过网络或其他途径，写出10种消费品的消费税税率。 从概念开始讲授新知，增进学生对于消费税的认识和理解。 通过小组讨论和新知学习，请学生找一找家庭装需要缴纳消费税的物品，认识消费税征税项目的选择性。 加强学生对于单环节征收这一特征的理解。 通过该项拓展作业，充分认识并记住一些消费税税目的税率。 活动三： 调动思维 探究新知 三、消费税纳税人 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当缴纳消费税。 四、消费税的征收范围、税目及税率 （一）征税范围与税目 说一说：明明妈妈去菜市场购买晚餐蔬菜和大