第三节增值税的纳税申报+第四节增值税发票的使用和管理（同步练习）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂（原卷版+解析版）

第二章 增值税 第三、四节增值税纳税申报以及增值税专用发票的使用和管理 同步练习 一、多项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。 A.以预收款方式销售货物的为收到货款当天 B.委托他人代销货物的为货物发出当天 C.采用赊销方式销售货物的为合同约定的收款日期的当天 D.销售应税劳务的为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天 2.增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（ ）。 A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票 B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票 C.商店零售化妆品 D.境内货物贸易 3.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天 B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 4.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为货物发出的当天 B.纳税人委托加工应税消费品，为移送使用的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天 5.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人采取托收承付、委托银行收款方式销售应税消费品的，为办妥托收手续的当天 B.纳税人赊销、分期收款应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 D.纳税人采用直接收款方式销售应税消费品的，无论货物是否发出，均为收到销售款或者取得销售款凭据的当天 6.增值税纳税人可以凭票抵扣进项税额，具体包括（ ）。 A.增值税专用发票 B.机动车销售统一发票 C.农产品收购发票 D.海关进口增值税专用缴款书 7.增值税纳税人可以凭票抵扣进项税额，具体包括（ ）。 A.农产品销售发票 B.摩托车销售统一发票 C.农产品收购发票 D.国内旅客运输发票 8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（ ）。 A中华人民共和国税收通用缴款书 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票 D.国际客运发票 9.以下关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。 A.固定业户在其货物销售地申报纳税 B.非固定业户销售货物的在其货物销售地申报纳税 C.进口货物向购买方机构所在地申报纳税 D.进口货物向货物内销环节的销售地申报纳税 二、简答题 1. 简述增值税的纳税地点。 2.简述增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料。 3. 简述增值税专用发票的开具要求。 4.简述增值税专用发票的联次及其功能。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 第二章 增值税 第三、四节增值税纳税申报以及增值税专用发票的使用和管理 同步练习解析 一、多项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。 A.以预收款方式销售货物的为收到货款当天 B.委托他人代销货物的为货物发出当天 C.采用赊销方式销售货物的为合同约定的收款日期的当天 D.销售应税劳务的为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天 【答案】CD 【解析】以预收款方式销售货物的，为发出货物的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 2.增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（ ）。 A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票 B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票 C.商店零售化妆品 D.境内货物贸易 【答案】ABC 【解析】一般纳税人销售货物或提供应税劳务和应税行为，应向购买方开具增值税专用发票。选项D，应当开具增值税专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。销售免税货物不得开具增值税专用发票（法律、法规及国家税务总局另有规定者除外）。向消费者个人销售货物，提供应税劳务或者发生应税行为的不得开具专用发票。 3.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当