第三节增值税的纳税申报+第四节增值税发票的使用和管理（同步教案）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂

《税收基础》教案 课 题 第3节 增值税的纳税申报 第4节 增值税发票的使用和管理 课 型 理论 课 时 2 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 相较于第二节内容，第三节增值税的纳税申报、第四节 ，这两节内容相对简单。第三节是关于增值税的纳税申报，内容主要是纳税申报的发生时间、纳税地点、纳税期限、纳税资料和申报流程；第四节是增值税发票的使用和管理，重点介绍增值税专用发票和增值税普通发票的管理与使用。 学习目标 1. 知识目标：（1）增值税纳税申报的发生时间、纳税地点、纳税期限 （2） 增值税纳税资料和申报流程 （3） 增值税专用发票 （4） 增值税普通发票 2. 能力目标：（1）掌握增值税纳税申报的事件、地点和需要准备的资料 （2） 掌握增值税纳税申报的流程 （3） 掌握普票和专票的使用及管理 3. 情感态度和价值观目标：（1）正确缴纳增值税 （2）正确使用发票意识 学习重难点 1. 增值税纳税义务发生的时间和地点 2. 增值税专用发票的管理 教学方法 案例讲解、小组讨论、PPT演示等多种教学方法，注重学生的思考和互动，促进学生对于教材内容的理解和掌握。 课前准备 PPT课件，税收案例，课前思考作业布置 教学媒体 多媒体课件、网络、多媒体设备 教学过程 教学 环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 【问题导入】 导入问题：思考：明确了增值税的应纳税额，我们应该在什么时间缴纳增值税呢？ 帮助学生巩固上一节课的知识。 活动二： 调动思维 探究新知 一、增值税的纳税义务发生时间 二、增值税的纳税地点 （1）固定业户：机构所在地。即总机构和分支机构在不同县（市）的，应当分别向各 自所在地的税务机关申报纳税。经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 （2）非固定业户：销售地或者劳务发生地。 （3）进口货物：报关地。 （4）扣缴义务人：机构所在地或居住地。 三、增值税的纳税期限 四、增值税纳税申报资料与流程 （一）纳税申报资料 纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。 1．纳税申报表及其附列资料 （1）增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括： ①《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。 ②《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。 ③《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 ④《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。 一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。 ⑤《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。 ⑥《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。 ⑦《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。 ⑧《本期抵扣进项税额结构明细表》。 ⑨《增值税减免税申报明细表》。 （2）增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括： ①《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。 ②《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。 ③《增值税减免税申报明细表》。 2．纳税申报其他资料 （1）已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。 （2）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联。 （3）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。 （4）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。 （5）已开具的农产品收购发票的存根联或报查联。 （6）纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。 （7）主管税务机关规定的其他资料。 纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。 纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。 （二）增值税的申报流程 纳税人均应按照规定流程进行增值税纳税申报。 思考：以上纳税期限和申报缴纳税款期限对于小规模纳税人和一般纳税人都适用么？ 写