第二节增值税的计算 第2课时（同步练习）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂（原卷版+解析版）

第二章 增值税 第二节 增值税计算 第2课时 同步练习 一、单项选择题 1.一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品用于生产面粉出售（适用增值税税率9％），收购凭证上注明是40 000元，应确认的进项税额是（ ）元。 A.3 600 B.4 000 C.6 500 D.4 400 2.一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品用于生产方便面出售（适用增值税税率13％），取得增值税专用发票上注明价款是50 000元，应确认的进项税额是（ ）元。 A.4 500 B.4 000 C.6 500 D.5 000 3.下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.生产企业非正常损失的购进货物 4.下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.用于在建工程的购进产品 B.融资租入的不动产 C.用于发放职工福利的自产食品 D.用于免税项目的购进货物 5.下列项目所包含的进项税额中，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.用于发放职工福利的购进食品 B.用于交际应酬的购进食品 C.生产部门生产领用材料 D.用于简易计税项目的购进货物 6.某食品厂为增值税一般纳税人，6月从小规模纳税人（该纳税人适用3％的征收率）处购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，支付运输公司运费6 000元，并取得了运输公司开具的专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A.2 420 B.2 340 C.3 260 D.3 062 7.某食品厂为增值税一般纳税人，6月从一般纳税人处购进农产品，取得增值税专用发票上注明价款为20 000元、税额1 800元，未用于生产13%增值税税率的货物，支付运输公司运费6 000元，并取得了运输公司开具的专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A.1 800 B.2 340 C.2 540 D.3 062 8.某食品厂为增值税一般纳税人，6月从农民处购买农产品一批，收购凭证上注明收购价为20 000元，未用于生产税率为13%的货物，支付运输公司运费6 000元，并取得了运输公司开具的专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A.2 540 B.2 340 C.2 260 D.3 162 9.某企业为增值税一般纳税人，8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3的损失。该企业8月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.0 B.6 C.12 D.18 10.某企业为增值税一般纳税人，8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因自然灾害，造成8月初购进的该批货物一部分发生毁损，经核实造成1/3的损失。该企业8月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.0 B.6 C.12 D.18 11.某企业为增值税一般纳税人，8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因收发计量误差，造成8月初购进的该批货物一部分发生盘亏，经核实造成1‰的损失。该企业8月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.0 B.6 C.12 D.18 12.某食品加工企业为小规模纳税人。2021年5月取得销售收入32 960元；直接从农户购入农产品，开具的销售发票上注明价款为640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A.988.8 B.597.6 C.872.6 D.960 13.甲企业为一般纳税人，适用增值税税率为13%。2021年5月取得不含税收入30 000元；购入原材料一批含税价为11 300元，取得了专用发票，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A.3 900 B.2 431 C.2 726 D.2 600 14.某食品加工企业为一般纳税人，采用简易计税办法，适用征收率为3%。2021年5月取得销售收入32 960元；购入原材料一批，取得的专用发票上注明价款为10 000元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A.480 B.597.6 C.872.6 D.960 二、多项选择题 1.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。 A.购进用于在建工程的材料 B.修复废品使用的材料 C.管理失误造成材料被盗 D.因重大事故被没收的材料 2.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。 A.购进的旅客运输服务 B.购进的贷款服务 C.购进的餐饮服务 D.购进的安装服务 3.2021年10月，A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物1