9.3.2库存与存货业务处理（课件）《会计信息系统理论与实务》（上海交通大学出版社）

会计信息系统理论与实务 授课人：XXX 第九章 供应链管理系统 二、库存与存货业务处理 （一）库存业务处理 库存 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。 存货核算系统以各种入库单据、出库单据来体现存货进出仓库的业务，主要用于核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本，反映和监督存货的收发、领退和保管情况，反映和监督存货资金的占用情况。 库存管理系统的业务内容主要包括审核采购入库单、销售出库单；填制并审核产成品入库单、材料出库单及其他出入库单据。 1 填制与审核采购入库单 采购入库单是根据采购到货验收的实收数量填制的单据，主要包括普通业务入库单和受托代销入库单（商业）。采购入库单可以根据不同的采购情况填制。 在实际工作中，可根据到货清单直接在计算机上填制采购入库单，即前台处理；也可以先由人工制单而后集中输入，即后台处理。 【例4】 2018年5月1日，向民安公司购买键盘350只，验收入原料仓库。 操作步骤 （1）在企业应用平台的“业务工作”选项卡下，执行“供应链”|“库存管理”|“入库业务”|“采购入库单”命令，打开“采购入库单”窗口。 （2）在“采购入库单”窗口中，单击“增加”按钮，依次录入或选择采购入库单号、入库日期、仓库、供货单位、采购类型、业务员及存货名称、采购数量、单价等所有采购入库单的内容。 （3）信息录入完毕后，单击工具栏上的“保存”按钮进行保存。 （4）单击工具栏上的“审核”按钮，对已填制的采购入库单进行审核。 2 填制产成品入库单 产成品入库单是工业企业入库单据的主要部分。只有工业企业才有产成品入库单，商业企业没有此单据。 操作步骤 （1）在企业应用平台的“业务工作”选项卡下，执行“供应链”|“库存管理”|“入库业务”|“产成品入库单”命令，打开“产成品入库单”窗口。 （2）在“产成品入库单”窗口中，单击“增加”按钮，依次录入或选择仓库、部门、入库日期及产品编码、数量、单价等产成品入库单的信息。 （3）信息录入完毕后，单击工具栏上的按钮进行保存。 （4）单击工具栏上的“审核”按钮，对已填制的产成品入库单进行审核。 3 填制材料出库单 材料出库单是进行日常业务处理和记账的主要原始单据之一，库存系统的出库业务主要包括销售出库、材料出库及盘亏出库等其他出库业务。 4 账表管理 库存管理系统中账表管理的内容主要包括查询出入库流水账、库存台账、收发存汇总表并进行统计分析。 （二）存货业务核算 在存货核算系统中可以将采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单等涉及存货增减及价值变动的单据生成凭证传递到总账管理系统进行核算，实现财务业务一体化及各系统之间的无缝链接。 1 单据记账 在存货核算系统中，对已经在采购管理系统填制了采购入库单，在销售管理系统填制了销售发货单，完成生产加工过程的产成品入库单等入出库存货的原始单据，先要进行单据记账，生成财务部门的库存存货的账务资料，以便进行正确的总账业务处理。 2 平均单价计算 如果企业在设置仓库档案时，将存货的计价方法设置为全月一次加权平均法，则月末时应该在存货核算系统中计算相应存货的全月加权平均单价，直接计算发出存货的实际成本。 3 产成品成本分配 为了正确计算产成品成本，在存货核算系统与成本管理系统集成使用的情况下，存货核算系统直接计算有关产成品出库成本并进行相应的总账处理。 4 编制记账凭证 自动编制记账凭证是存货核算系统中的主要功能之一。 当存货核算系统将采购管理系统、库存管理系统及销售管理系统中传递过来的有关存货的增加或减少的业务资料进行记账后，便可以直接生成记账凭证并传递到总账管理系统，从而完成了存货增加及减少的总账账务处理。 （三）月末结账 1 库存系统月末结账 库存系统月末结账时，系统首先开始进行合法性检查。 如果检查通过，系统立即进行结账操作；如果检查未通过，会提示不能结账的原因。 结账前用户应检查本月会计工作是否已全部完成，只有在当前会计核算月中所有工作全部完成的前提下，才能进行月末结账。 2 存货核算系统月末结账 存货核算系统处理完成当月的全部经济业务，并且采购管理系统、销售管理系统及库存管理系统均已结账后，便可以进行月末结账。 3 账表管理 存货核算系统中提供了单据列表、存货明细账、总账、出入库流水账、入库汇总表和出库汇总表等多种分析统计账表。 5 月末结账 结账只能每月进行一次，一般在当前的会计期间终了时进行。结账后本月不能再进行发货、开票、委托代销、销售调拨、零售、代垫费用等业务的处理。 6 销售账表及统计分析 销售管理系统除了能进行日常销售业务处理外。还可以进行销售统计、管理分析等工作，给管理者提供大量具体的经济信息，供