7.4固定资产管理系统期末处理（课件）《会计信息系统理论与实务》（上海交通大学出版社）

会计信息系统理论与实务 授课人：XXX 第七章 固定资产管理系统 第四节 固定资产管理系统期末处理 在所有业务期末处理过程中，固定资产的期末处理是最简单的，其内容比较少，主要包括：计提减值准备、计提折旧、对账和结账等内容。 一、计提减值准备 企业应当在期末或至少在每年年度终止时对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧等原因导致其可回收金额低于账面价值的，应当将二者差额作为固定资产减值准备，固定资产减值准备必须按单项资产计提。 如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，则应在原计提的减值准备范围内转回。 操作步骤 （1）执行“财务会计”|“固定资产”|“卡片”|“变动单”|“计提减值准备”命令，打开“固定资产变动单——计提减值准备”窗口。 （2）直接或参照输入卡片编号，并输入固定资产减值的各项信息。 （3）单击工具栏中的“保存”按钮，完成该变动单的操作。 二、计提折旧 自动计提折旧是固定资产管理系统的主要功能之一。 企业可以根据录入系统的资料，利用系统提供的“折旧计提”功能，对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。 （一）工作量输入 当账套内有一项或几项固定资产选择采用工作量法计提折旧时，为了准确计算本月折旧，每月计提折旧前必须录入这些资产当月的工资量，否则该类固定资产将不能计提折旧。 输入的本期工作量必须保证使累计工作量小于等于工作总量。 操作步骤 （1）执行“财务会计”|“固定资产”|“处理”|“工作量输入”命令，进入“工作量”对话框，其中显示当月需要计提的折旧。 （2）累计工作量显示了截止本次工作量输入之后的资产的累计工作量，单击“保存”按钮，完成工作量的输入。 （二）计提折旧 系统将自动计提各个资产当期的折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用。 系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表，从而完成当期折旧费用登账工作。 操作步骤 （1）执行“财务会计”|“固定资产”|“处理”|“计提本月折旧”命令，系统弹出“是否要查看折旧清单？”信息提示对话框，如右图所示。 （2）单击“是”按钮，系统继续弹出“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要继续？”提示框，如右图所示。 （3）单击“是”按钮，可以查看如下图所示的折旧清单。 （4）单击“折旧清单”的“退出”按钮，系统弹出如右图所示的“折旧分配表”。 （5）单击“退出”按钮，进入“填制凭证”窗口，选择“转账凭证”类别，需要时修改其他项目，单击“保存”按钮，生成如右图所示的凭证。 三、对账 只有在系统初始化选项中选择“与账务系统对账”，企业才可使用本系统的对账功能。为保证固定资产管理系统的资产价值与总账管理系统中固定资产科目的数值相等，可随时使用对账功能对两个系统进行审查。系统在执行月末结账时会自动对账一次，并给出对账结果。 操作步骤 执行“财务会计”|“固定资产”|“处理”|“对账”命令，系统弹出“与财务对账结果”信息提示对话框，单击“确定”按钮。 四、结账 当固定资产管理系统完成了本月全部制单业务后，可以进行月末结账。月末结账每月进行一次，结账后当期数据不能修改，如果必须修改结账前的数据，只能使用恢复结账前状态。 结账后，本会计期间未做完月末结账工作，系统将不允许处理下一个会计期间的数据。结账前一定要进行数据备份，否则数据一旦丢失，将造成无法挽回的后果。 操作步骤 （1）执行“财务会计”|“固定资产”|“处理”|“月末结账”命令，打开“月末结账”对话框，如右图所示。 （2）单击“开始结账”按钮，系统弹出“月末结账成功完成”信息提示对话框，单击“确定”按钮。 五、反结账 恢复月末结账前状态，又称“反结账”，是固定资产管理系统提供的一个纠错功能。 如果由于某种原因，在结账后发现结账前的操作有误，而结账后不能修改结账前的数据，因此可使用此功能恢复到结账前状态去修改错误。 操作步骤 执行“固定资产”|“处理”|“恢复月末结账前状态”命令，系统弹出提示对话框。单击“是”按钮，系统弹出“成功恢复账套月末结账前状态！”信息提示对话框，单击“确定”按钮。 Thank you ！ 谢谢聆听 ！ Chart1 real data the rest Region 1 70 30 Sheet1 real data the rest Region 1 70 30 $$