6.3.3扣缴个人所得税处理（课件）《会计信息系统理论与实务》（上海交通大学出版社）

会计信息系统理论与实务 授课人：XXX 第六章 薪资管理系统 三、扣缴个人所得税处理 扣缴个人所得税处理 薪资管理系统提供对工资薪金所得的个人所得税自动计算的功能，核算单位只需定义所得税税率，系统将自动计算应代扣代缴的个人所得税并进行相应的账务处理，这样既减轻了用户的工作负担，又提高了工作效率。 1 个人所得税计算 系统默认的扣税基数是“实发合计”，如果以其他工资项目作为扣税标准，则需要进行重新设置。 操作步骤 在企业应用平台的“业务工作”选项卡下，执行“人力资源”|“薪资管理”|“设置”|“选项”命令，选择“扣税设置”选项卡，如右图所示，单击“编辑”按钮，在“税率设置”按钮左边的下拉框中进行选择“应发合计”，单击“确定”即可。 若“人力资源”|“薪资管理”|“设置”|“选项”|“扣税设置”中没有合适的工资项目，那就需要在定义工资项目时，单独为应税所得设置一个工资项目，并定义其计算公式。 【例8】 设置“应交住房公积金”和“应税所得”两个工资项目，其中，应交住房公积金＝（基本工资＋岗位工资＋工龄工资）×6/100；应税所得＝基本工资＋岗位工资＋工龄工资－应交住房公积金。 操作步骤 （1）在企业应用平台的“业务工作”选项卡下，执行“人力资源”|“薪资管理”|“工资类别”|“关闭工资类别”命令，单击“确定”按钮，关闭工资类别。 （2）执行“人力资源”|“薪资管理”|“设置”|“工资项目设置”命令，单击“增加”按钮，输入“应交住房公积金”，其增减项选择“减项”，单击“增加”按钮，输入“应税所得”，选择其增减项为“其他”，单击“确定”按钮。 （3）在企业应用平台的“业务工作”选项卡下，执行“人力资源”|“薪资管理”|“工资类别”|“打开工资类别”命令，选择“002正式职工”工资类别，单击“确定”按钮。 （4）执行“人力资源”|“薪资管理”|“设置”|“工资项目设置”命令，打开“工资项目设置”对话框，单击“增加”按钮，在“名称参照”下拉框中选择“应税所得”；同样的方法，增加“应交住房公积金”工资项目。 （5）在“工资项目设置”对话框中选择“公式设置”选项卡，单击“增加”按钮，选择“应交住房公积金”工资项目，同时在“应交住房公积金公式定义”编辑区内，输入公式“（基本工资＋岗位工资＋工龄工资）*6/100”，单击“公式确认”，再单击“增加”按钮，同样的方法，增加“应税所得”的计算公式。 （6）执行“人力资源”|“薪资管理”|“设置”|“选项”命令，选择“扣税设置”选项卡，单击“编辑”按钮，在“税率设置”按钮左边的下拉框中选择“应税所得”，单击“确定”即可。 2 定义个人所得税率表 如果核算单位的扣除费用及税率与国家规定的不一致，用户可以修改。 操作步骤 执行“薪资管理”|“设置”|“选项”命令，选择“扣税设置”选项卡，单击“编辑”按钮后，单击“税率设置”按钮，弹出“个人所得税申报表——税率表”对话框，可对“基数”“附加费用”“税率”进行调整，也可以增加或删除级数，调整完毕后，单击“确定”按钮，系统会根据用户的设置自动计算并生成新的个人所得税报表。 3 个人所得税报表 所得税率定义完毕，计算方式确定后，可以打开个人所得税报表，系统提供了四种报表，用户可以根据需要选择打开。 操作步骤 （1）在企业应用平台的“业务工作”选项卡下，执行“人力资源”|“薪资管理”|“业务处理”|“扣缴所得税”命令，系统弹出“个人所得税申报模板”对话框，根据用户的选择，系统会打开相应的报表。 （2）单击“打开”按钮，系统弹出“所得税申报”对话框，单击“确定”，就可进入“系统扣缴个人所得税报表”。 （3）在“所得税申报”中，单击工具栏中的“定位”按钮，打开“定位”对话框，输入相应的条件，可以实现定向查询功能。 Thank you ！ 谢谢聆听 ！ $$