4.5.1期末的摊销、计提、结转业务（课件）《会计信息系统理论与实务》（上海交通大学出版社）

会计信息系统理论与实务 授课人：XXX 第四章 总账管理系统 第五节 总账管理系统期末处理 期末处理是指会计人员将本月所发生的日常经济业务全部登记入账后，在每个会计期末都需要完成的一些特定的会计工作。 主要包括：期末的摊销、计提、结转业务，对账，结账及期末会计报表的编制等。 一、期末的摊销、计提、结转业务 期末的摊销、计提、结转业务具有较强的规律性，在账务处理系统中都通过调用事先设置好的转账凭证模版，由计算机根据转账模板定义自动生成转账凭证来完成。 二、自动转账 转账分为外部转账和内部转账。 外部转账是指将其他专项核算子系统生成的凭证转入总账管理系统中。 外部转账 内部转账是指在总账管理系统内部，把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。 内部转账 实现自动转账包括转账定义和转账生成两部分。 （一）转账定义 初次使用总账管理系统时，应先通过“转账定义”设置自动转账分录，以后只需调用“转账生成”功能，即可快速生成自动转账凭证。 转账定义主要包括自定义转账、对应结转、销售成本结转、汇兑损益结转和期间损益结转。 1 自定义转账设置 （1）费用分配的结转，如工资分配等。 转账业务包括： （2）费用分摊的结转，如制造费用等。 （3）税金计算的结转，如增值税等。 （4）提取费用的结转，如提取福利费等。 （5）各项辅助核算的结转。 【例36】 山东飞鹰科技有限责任公司其本月坏账准备提取方式为按本月应收账款期末余额的2‰提取。 操作步骤 （1）以“CW001王天逸”的身份注册登录企业应用平台，在“业务工作”选项卡下，执行“财务会计”|“总账”|“期末”|“转账定义”|“自定义转账”命令，打开“自定义转账设置”窗口，如右图所示。 （2）单击“增加”按钮，打开“转账目录”对话框。录入转账序号“0001”，转账说明“提取坏账准备金”，选择凭证类别“转 转账凭证”或“机 机制凭证”，如右图所示。 （3）单击“确定”按钮，进入“自定义转账设置”分录设置窗口。单击“增行”按钮，直接录入或参照录入科目编码“670101资产减值准备/坏账准备”，选择方向为“借”，如右图所示。在“金额公式”栏双击直接录入公式或参照录入公式，本例采用参照录入。 （4）在“公式向导一”对话框中，选择“期末函数QM（）”，如右图所示。 （5）然后单击“下一步”按钮，在“公式向导二”对话框中，选择会计科目“1122应收账款”，期间“月”，方向“借”，客户“01”，选择“继续录入公式”复选框后，选择运算符“*（乘）”，如右图所示，然后单击“下一步”。 （6）再次进入“公式向导”函数选择对话框，选择“常数”后，单击“下一步”，进入常数录入对话框，录入常数值0.002，如右图所示，单击“完成”按钮。 （7）单击“增行”按钮，录入会计科目“1231（坏账准备）”，选择方向为“贷”，录入金额公式“JG()”，如右图所示。 （8）单击“保存”按钮，对自定义转账凭证进行保存后，单击“退出”按钮可结束定义操作。 2 对应结转设置 对应结转的科目可为上级科目，但其下级科目的科目结构必须一致（相同明细科目），如有辅助核算，则两个科目的辅助账类也必须一一对应。本功能只结转期末余额，若结转发生额，需在自定义结转中设置。 对应结转不仅可以进行两个科目的一对一结转，还提供科目的一对多结转功能。 3 销售成本结转设置 销售成本结转是将月末库存商品（或产成品）销售数量乘以库存商品（或产成品）的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。 三个会计科目“库存商品”“主营业务收入”和“主营业务成本”，要求科目结构设置必须相同且一一对应，同时均设置为数量核算。 4 汇兑损益结转设置 汇兑损益结转设置用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证。 汇兑损益能够处理外汇存款账户，外币现金账户，外币结算的各项债权、债务；但不包括所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。 注意 为了保证汇兑损益计算正确，填制某月的汇兑损益凭证时，账户必须先将本月的所有未记账凭证先记账。 汇兑损益入账科目不能是辅助账科目或有外币核算的科目。若启用了供应链管理系统，则计算汇兑损益的外币科目不能是具有客户或供应商往来核算的科目。 【例37】 山东飞鹰科技有限责任公司有外币核算，要求定义汇兑损益的自动转账凭证。 操作步骤 （1）以“CW001王天逸”的身份注册登录企业应用平台，在“业务工作”选项卡下，执行“财务会计”|“总账”|“期末”|“转账定义”|“汇兑损益”命令，打开“汇兑损益结转设置”窗口。 （2）选择凭证类别“收 收款凭证”或“付 付款凭证”或“机 机制凭证”，选择汇兑损益入账科目“6061 汇兑损益”，在“是否计算汇兑损益”栏双击添加Y标记，如右图所示，然后单击“确