4.2.2设置外币及汇率（课件）《会计信息系统理论与实务》（上海交通大学出版社）

会计信息系统理论与实务 授课人：XXX 第四章 总账管理系统 三、设置外币及汇率 汇率管理是专为外币核算服务的。有外币业务的企业，要进行外币及汇率的设置。 作用：一方面可以减少录入汇率的次数和差错，另一方面可以避免在汇率发生变化时出现错误。 【例3】 山东飞鹰科技有限责任公司存在外币核算业务。币符：USD；币名：美元；固定汇率6.79（此汇率只供演示使用） 操作步骤 （1）执行“基础设置”|“基础档案”|“财务”|“外币设置”命令，打开“外币设置”对话框，如右图所示。 （2）单击“增加”按钮，输入币符“USD”、币名“美元”。 （3）单击“确认”按钮，输入“2018.04”月份的记账汇率“6.79”，如右图所示，单击“退出”按钮。 四、设置会计科目 建立会计科目是会计核算方法之一，会计科目是填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表的基础。 财务软件一般都提供了符合国家会计制度规定的一级会计科目；明细科目要根据各企业情况自行确定。 （一）建立会计科目的原则 1 会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求，凡是报表所用数据，需从系统取数的，必须设立相应科目。 2 会计科目的设置必须保持科目与科目间的协调性和体系完整性。不能只有下级而无上级；既要设置总账科目，又要设置明细科目。 3 会计科目要保持相对稳定，会计年中不能删除。一级科目名称要符合国家标准，明细科目名称要通俗易懂。 4 设置会计科目要考虑与子系统的衔接。在总账管理系统中，只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收各个子系统转入的数据。 （二）辅助核算科目的设置 为了充分体现计算机管理的优势，在企业原有的会计科目基础上，应对以往的一些科目结构进行优化调整，充分发挥用友总账管理系统提供的辅助核算功能，深化、强化企业的核算和管理工作。 当企业规模不大，往来业务较少时 辅助核算 可采用和手工方式一样的科目结构及记账方法，即将往来单位、个人、部门、项目通过设置明细科目来进行核算管理。 应该采用总账管理系统提供的辅助核算功能进行管理，将这些明细科目的上级科目设为末级科目及设为辅助核算科目，并将这些明细科目设为相应的辅助核算目录。 当企业业务频繁，工作量大，核算要求严格时 一个科目设置了辅助核算后，它所发生的每一笔业务将会登记在总账和辅助明细账上。 （三）会计科目设置的内容 （1）科目编码 科目编码应是科目全编码，即从一级科目至本级科目的各级科目编码组合。其中，各级科目编码必须唯一，且必须按其级次的先后次序建立，即先有上级科目，然后才能建立下级明细科目。 通常，通用商品化会计核算系统在建立账套时，会自动根据行业性质预先装入规范的一级会计科目及部分常用的明细科目。 一级科目代码使用财政部统一规定的代码。其他各级科目码应按使用单位的实际情况，在满足核算和管理要求的基础上自行设置。通常对会计科目进行编码采用分组的顺序码。 7 注意问题 （1）科目代码必须具有唯一性，即每一个会计科目有且只有一个代码来代表。 （2）科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关系，也要尽量减少位数，避免增加输入和运算的工作量，增加出错的可能性。 （3）考虑到单位业务的扩展和管理要求的不断提高，科目代码还应具有一定的扩展性，以便需要时能够灵活地对科目进行增删。 （2）科目名称 科目名称是指本级科目名称，通常分为科目中文名称和科目英文名称。明细科目的名称应该尽可能与其上级科目体现一种归属关系。 （3）科目类型 科目类型是指会计制度中规定的科目类型，分为资产、负债、共同、所有者权益、成本、损益。 （4）账页格式 定义该科目在账簿打印时的默认打印格式。通常系统会提供金额式、外币金额式、数量金额式、数量外币式四种账页格式供选择。 （5）助记码 助记码用于帮助记忆科目，提高录入和查询速度。通常科目助记码不必唯一，可以重复。 （6）科目性质（余额方向） 增加记借方的科目，科目性质为借方；增加记贷方的科目，科目性质为贷方。 一般情况下，只能在一级科目设置科目性质，下级科目的科目性质与其一级科目的相同。 已有数据的科目不能再修改其科目性质。 （7）辅助核算 辅助核算是对总账的一种补充，辅助实现会计信息的多元分类。辅助核算可将会计科目的发生额及余额进一步明细到具体部门、个人、客户、供应商或项目上。 科目的辅助核算属性用于说明本科目是否设定辅助核算及具体的辅助核算类型。辅助核算类型包括部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算。 （8）其他核算 （9）外币核算 （10）数量核算 其他核算用于说明本科目是否有其他要求，如银行账、日记账等。一般情况下，现金科目要设为日记账，银行存款科目要设为银行账和日记账。 外币核算用于设定该科目是否有外币核算，以及核算的外币名称。 数量核算用于设定该科目是否有数量核算，以及数量计