1.4会计信息系统的功能结构（课件）《会计信息系统理论与实务》（上海交通大学出版社）

会计信息系统理论与实务 授课人：XXX 第一章 会计信息系统认知 1 LGO 第四节 会计信息系统的功能结构 1 LGO 一、会计信息系统的功能模块 完整的会计信息系统由三大系统组成，即财务系统、购销存系统、管理与决策系统，每个系统又进一步分解为若干子系统。 会计信息系统从核算型发展为管理型，涵盖供、产、销、人、财、物及决策分析等企业经济活动的各个领域，并与管理信息系统中的其他子系统有机融合，共同为提高组织运作效率和效益服务。 1 LGO 会计信息系统具体内容 1 LGO 二、会计信息系统的基本职能 （一）财务系统 财务系统主要包括总账子系统、工资子系统、固定资产子系统、应收子系统、应付子系统、成本子系统、报表子系统和资金管理子系统等。 1．总账子系统 总账子系统是以凭证为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。 近年来，总账子系统不断完善，增加了个人往来款核算和管理、部门核算和管理、项目核算和管理及现金管理等功能。 1 LGO 2．工资子系统 工资子系统是以职工个人的原始工资数据为基础，实现职工工资的计算、工资费用的汇总和分配、计算个人所得税，查询、统计和打印各种工资表，自动编制工资费用分配转账凭证传递给账务处理子系统等功能。 工资子系统实现了对企业人力资源的部分管理。 3．固定资产子系统 固定资产子系统是对设备进行管理，进行固定资产的变动核算；输入固定资产的增减变动或项目内容变化的原始凭证后，自动登记固定资产明细账，更新固定资产卡片；完成计提折旧和分配，产生折旧计提及分配明细表、固定资产综合指标统计表等。 1 LGO 4．应收子系统 应收子系统完成对各种应收账款的登记、核销工作；动态反映各客户信息及应收账款信息；进行账龄分析和坏账估计；提供详细的客户和产品的统计分析，帮助财会人员有效地管理应收款项。 5．应付子系统 应付子系统完成对各种应付账款的登记、核销及应付账款的分析、预测工作；及时分析各种流动负债的数额及偿还流动负债所需的资金；提供详细的客户和产品的统计分析，帮助财会人员有效地管理应付款项。 1 LGO 6．成本子系统 成本子系统是根据成本核算的要求，通过用户对成本核算对象的定义，对成本核算方法的选择，对各种费用分配方法的选择，自动对从其他系统传递的数据或用户手工录入的数据进行汇总计算，输出用户需要的成本核算结果或其他统计资料。 7．报表子系统 报表子系统主要是根据会计核算数据完成各种会计报表的编制与汇总工作；生成各种内部报表、外部报表及汇总报表；根据报表数据生成各种分析表和分析图等。 1 LGO 8．资金管理子系统 资金管理子系统实现工业企业或商业企业、事业单位等对资金管理的需求，以银行提供的单据、企业内部单据、凭证等为依据，记录资金业务及其他涉及资金管理方面的业务；处理对内、对外的收款、付款、转账等业务；提供逐笔计息管理功能，实现每笔资金的管理；提供积数计息管理功能，实现往来存贷资金管理；提供各单据的动态查询情况即各类统计分析报表。 1 LGO （二）购销存系统 购销存系统包括采购子系统、存货子系统、销售子系统；对商业企业而言，还包括符合商业特点的商业进销存系统。 1．采购子系统 采购子系统是根据企业采购业务管理和采购成本核算的实际需要，制订采购计划，对采购订单、采购到货及入库状况进行全程管理，为采购部门和财务部门提供准确、及时的信息，辅助管理决策。 1 LGO 2．存货子系统 存货子系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，将各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据；动态反映存货资金的增减变动，提供存货资金周转和占用的分析，为降低库存、减少资金积压、加速资金周转提供决策依据。 3．销售子系统 销售子系统是以销售业务为主线，兼顾辅助业务管理，实现销售业务管理与核算一体化。销售子系统一般与存货中的产成品核算相联系，实现对销售收入、销售成本、销售费用、销售税金、销售利润的核算；生成产成品收发结存汇总表等表格；生成产品销售明细账等账簿；自动编制记账凭证供总账子系统使用。 1 LGO 4．商业进销存系统 商业进销存系统是以商品销售业务为主线，将商品采购业务、存货核算业务、销售业务有机地结合在一起，实现进销存核算和管理一体化的子系统。 1 LGO （三）管理与决策系统 管理与决策系统可以归纳为经营监控子系统、报告与分析子系统、业绩与评价子系统、会计决策支持子系统四个功能模块。 为了更好地发挥财会人员的控制职能，要应用各种先进的管理工具，如全面预算管理和责任中心管理等。因此，在会计信息系统中增加了预算管理和责任中心管理子系统。 1．经营监控子系统 1 LGO 各级管理者为了动态了解业务进展情况，分析业务发展趋