11.1税 法 概 述（课件）-《经济法基础》同步教学（北京邮电大学出版社）

>>知识目标 1. 掌握税收的基本知识； 2. 掌握流转税和所得税的构成要素。 >>能力目标 1. 应用税收法律分析税收问题，正确处理各种涉税业务； 2. 能够正确计算各种流转税和所得税的应纳税额。 知识目标 第十一章　税收法律制度 西安市某交通部门有偿转让了高速公路的收费权，其财务人员施小姐向税务机关申报纳税时，税务人员告知其有偿转让高速公路收费权的行为应按营业税的“服务业”税目申报纳税。而施小姐则认为高速公路的收费权属于“无形资产”，应按“转让无形资产”税目申报纳税。 问：有偿转让高速公路收费权的行为属于“服务业”还是“转让无形资产”税目呢？ 案例导入 第十一章　税收法律制度 针对实际案例中所发生的问题，要求学生分为正方、反方两组进行辩论，将辩论结果填入下表。 第十一章　税收法律制度 某地税务机关工作人员来到新近成立的甲有限责任公司要求该公司按照有关规定缴纳税款。公司经理一听非常生气，说：“我公司刚刚交过污水处理税、工商管理税，怎么还要缴税？到底有完没完？” 问：公司经理的说法对吗？他所说的“污水处理税”“工商管理税”是国家法律规定的税种吗？ 案例11-1 第一节　税 法 概 述 一、 税收 税收是指国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，参与社会剩余产品的分配，无偿地取得财政收入的一种方式。 第一节　税 法 概 述 （一） 税收的概念 （二） 税收的特征 1. 强制性 2. 无偿性 第一节　税 法 概 述 3. 固定性 1. 根据征税对象的性质和特点划分 （三） 税收的分类 （1） 流转税。 （2） 所得税。 （3） 财产税。 第一节　税 法 概 述 （4） 行为税。 （5） 资源税。 2. 根据税收最终归宿划分 （1） 直接税。 （2） 间接税。 第一节　税 法 概 述 3. 根据税收管理权和税收收入支配权划分 （1） 中央税。 （2） 地方税。 第一节　税 法 概 述 （3） 中央和地方共享税。 4. 根据计税标准划分 （1） 从价税。从价税是指以征税对象的价格为计税依据征收的一类税种。 （2） 从量税。从量税是指以征税对象特定的计量单位为计税标准征收的一类税种。 第一节　税 法 概 述 5. 根据计税价格中是否包含税款划分 （1） 价外税。价外税是指税款独立于征税对象的价格之外的税，如增值税。 （2） 价内税。价内税是指税款包含在征税对象的价格之中的税，如消费税和营业税。 第一节　税 法 概 述 二、 税法的概念和构成要素 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。 （一） 税法的概念 第一节　税 法 概 述 （二） 税法的构成要素 1. 纳税义务人 2. 征税对象 3. 税率 4. 纳税环节 第一节　税 法 概 述 5. 纳税期限 6. 纳税地点 7. 税收优惠 8. 附加和加成 第一节　税 法 概 述 9. 税收法律责任 $$