第二节增值税的计算 第1课时（同步练习）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂（原卷版+解析版）

第二章 增值税 第二节 增值税计算 第1课时 同步练习 一、单项选择题 1.某电脑股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年9月销售给某商场100台电脑，不含税单价为4 300元/台，已开具税控专用发票。双方议定送货上门，另收取商场运费1 500元（不含税），开具普通发票。该电脑股份有限公司该笔业务的销项税额为（ ）元。 A.56 035 B.55 900 C.68 750 D.68 320 2.某汽车生产商为增值税一般纳税人，2020年1月销售给甲公司10台汽车，开具的增值税专用发票上注明价款为20 000元/台。该汽车生产厂商运输到甲公司，另收取甲公司运费10 000元，已开具增值税专用发票。汽车生产厂商由此产生的增值税销项税额为（ ）元。 A.26 000 B.22 800 C.25 090 D.26 900 3.下列关于出租出借包装物押金的处理，正确的是（ ）。 A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税 B.对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税 C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限 D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人当期销售额征税 4.某企业为增值税一般纳税人，2021年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30 000元，另外取得延期付款利息2 260元，已知电视机增值税税率为13％，则该企业当月的销项税额为（ ）元。 A.4 800 B.4 460.69 C.4 160 D.5 174.4 5.某企业为增值税一般纳税人，2021年10月销售小汽车1辆，开具增值税专用发票注明价款50 000元，另外取得优质费1 130元，已知小汽车增值税税率为13％，则该企业当月的销项税额为（ ）元。 A.6 646.9 B.6 500 C.6 630 D.5 274.4 6.某企业为增值税一般纳税人，2021年10月销售一批化妆品，开具增值税普通发票注明价款22 600元，另外取得奖励费2 260元，已知化妆品增值税税率为13％，则该企业当月的销项税额为（ ）元。 A.2 860 B.3 198 C.4 260 D.2 938 7.甲厂为增值税一般纳税人，2021年10月将1 000件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予8折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。已知衬衣增值税税率为13％。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额应为（ ）元。 A.13 000 B.14 690 C.14 848 D.10 400 8.甲厂为增值税一般纳税人，2021年10月将1 000件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予8折优惠，开票时将折扣额在同一张发票上的“备注”栏注明。已知衬衣增值税税率为13％。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额应为（ ）元。 A.10 400 B.12 000 C.13 000 D.14 400 9.甲厂为增值税一般纳税人，2021年10月将1 000件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予8折优惠，开票时将折扣额另开一张发票。已知衬衣增值税税率为13％。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额应为（ ）元。 A.10 400 B.12 000 C.13 000 D.14 400 10.某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2021年10月销售电脑取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.26万元并单独记账。当月没收3个月前收取的电脑逾期未退还包装物的押金5.4万元，已知电脑增值税税率为13％。则该电脑生产企业2021年10月的增值税销项税额为（ ）万元。 A.10.4 B.10.66 C.11.28 D.11.02 二、多项选择题 1.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（ ）。 A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税 C.现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税 D.销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额 2.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（ ）。 A.兼营销售未分别核算不同税率货物的，从低适用税率 B.收取的价外费用不得计入销售额当中 C.商业企业零售价为不含税收入 D.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不得计入销售额当中 3.下列关