第一节增值税基本内容（同步教案）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂

《税收基础》教案 课 题 第一节 增值税的基本内容 课 型 理论 课 时 2 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本节内容主要介绍增值税的相关知识。主要讲述增值税的概念、特点与分类，这是需要学生了解的内容；增值税的纳税人和登记管理制度，是需要学生理解的内容；增值税的征收范围、税率、征收率是本节的重点内容，学生应重点掌握；增值税的起征点和减免税，是学生需要掌握的内容。本节内容较多，需要识记和运用的内容也较多，可以结合案例讲解。 学习目标 1. 知识目标：（1）增值税的概念、特点与分类 （2） 增值税的纳税人和登记管理制度 （3） 增值税的征收范围、税率、征收率 （4） 增值税的起征点和减免税 2. 能力目标：（1）认识增值税的特点和分类 （2） 掌握增值税的纳税人、征收范围、税率、征收率、起征点、减免等 3. 情感态度和价值观目标：（1）认识都自己也是纳税人 （2）熟悉增值税的征收规则 学习重难点 1. 增值税的征收范围和税率 教学方法 案例讲解、小组讨论、PPT演示等多种教学方法，注重学生的思考和互动，促进学生对于教材内容的理解和掌握。 课前准备 PPT课件，税收案例，课前思考作业布置 教学媒体 多媒体课件、网络、多媒体设备 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 【问题导入】 思考问题：作为学生的你，要纳税吗？ 我们所有人都在纳税,不管你是没有收入的学生,还是月入上万元的白领,都在纳税。当我们走进超市选购各种商品的时候,无论购买的是牛奶、饼干、饮料,还是服装、鞋袜、图书,在结账付款时就会有一部分金额以税的形式包含在所付款项中。因此,即使没有收入，也在承担着税款。当发生商品(货物)买卖、劳务(服务)的提供与接受时,就产生了应税行为,这种税就是增值税。 思考问题：作为学生的你，要纳税吗？那些人需要纳税？ 学生思考：增值税发票和普通发票在格式上有什么不同? 增值税发票比普通发票多出了抵扣联！ 引导学生认识自己平时购物，也是一种纳税行为，所纳为增值税。 让学生认识增值税发票。 活动二： 调动思维 探究新知 【增值税基础知识】 纳税人:如何区分增值税一般纳税人和小规模纳税人; 征税范围:增值税的征税范围，不征收增值税的情形有哪些; 视同销售:哪些行为属于视同销售行为; 一般计税:销项税额如何计算，准予抵扣进项税额如何确认; 简易计税:小规模纳税人如何计算应纳税额。 价内税：产品在出厂销售之前就已定价 100元，定价时已把税款 5 元算入其中即税款5元是包含在100元价款之中的，因此叫“价内税”，如消费税 价外税：商品的价格为 100 元，然后在定好的价格额外征一笔13元的税款，13 元是独立于 100 元之外收取的是价外税，如增值税。 进项税额：进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。 销项税额 销项税额是指纳税人发生应税销售行为，按照不含税销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税款。计算公式：销项税额=不含税销售额×适用税率 一、增值税的概念、特点与类型 （一）概念 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 （二）增值税的特点 1．不重复征税 2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担全部税款 3．税基广阔 （三）增值税的类型 1．生产型增值税 2．收入型增值税 3．消费型增值税 二、增值税纳税人和登记管理制度 【提示】（1）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（除个体工商户以外的其他自然人）按小规模纳税人纳税。（2）除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（3）部分纳税人之所以不能够成为一般纳税人,是因为这些纳税人的会计核算不够健全,无法向税务机关提供准确的税务资料,那么税务机关也就很难查清纳税人的销项税额和进项税额,从而无法准确计算纳税人到底要缴纳多少增值税。而如果纳税人的会计核算健全,税务机关就可以准确地计算纳税人的应税销售额,即使纳税人的销售额低于规定标准也不会影响征税。 三、增值税征税范围 （一）一般征税范围 （1）销售货物 在中国境内销售货物，是指销售货物的起运地或者所在地在境内。 销售货物是指有偿转让货物的所有权。货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 （2）销售劳务 在中国境内销售劳务，是指提供的劳务发生地在境内。 销售劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务。 （3）销售服务 （4）销售无形资产 销售无形资产是指转让无形资产所有权或使用权的业务活动。无形资产，包括技术、商标、著作权、商