2.3.1银行存款账户的管理（课件）《财务会计》（江苏大学出版社）

2023-12-17
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内容正文：

货币资金 第 1 页 — 1 — 3 银行存款 过渡页 TRANSITION PAGE 第 1 页 — 1 — 一、银行存款的管理 （一）银行存款的开户管理 为了维护金融秩序，规范全国的银行账户的开立和使用，中国人民银行制定了《银行账户管理办法》规定：一个企业可以根据需要在银行开立四种账户，包括基本存款账户，一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 第三节 银行存款 第 1 页 — 1 — 3 一、银行存款的管理 （一）银行存款的开户管理 基本存款 是企业办理的转账结算账户，可以办理借款转出、借款归还、转账及现金缴存，但不得提取现金。 是企业办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 是企业因临时经营需要而开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金的收付。 专用存款账户是企业因特殊用途需要开立的账户。 第三节 银行存款 第 1 页 — 1 — 4 一、银行存款的管理 （二）银行存款账户的管理 合法使用银行存款账户，不得转借其他单位或个人使用；不得用银行账户进行非法活动。 不得签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用。 不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 不准违反规定开立和使用账户。 企业在开立存款账户后，必须严格执行银行结算纪律的规定，具体内容包括： 第三节 银行存款 第 1 页 — 1 — 5 THANKS 第 1 页 — 1 — $$

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