2.2.1库存现金的管理（课件）《财务会计》（江苏大学出版社）

货币资金 第 1 页 — 1 — 2 库存现金 过渡页 TRANSITION PAGE 第 1 页 — 1 — 一、库存现金的管理 根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。允许企业使用现金结算的款项有： （一）库存现金的使用范围 （1）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 （4）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点以下的零星支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第二节 库存现金 第 1 页 — 1 — 3 一、库存现金的管理 （二）现金收支的规定 企业在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得直接用于支付自己的支出，即一般不得“坐支”。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行核定坐支范围和限额。 企业不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。 不准谎报用途套取现金。 不准将银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”。 第二节 库存现金 第 1 页 — 1 — 4 THANKS 第 1 页 — 1 — $$